29.04.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Hinzurechnungsbesteuerung
Mit einem aktuellen Urteil hat das FG Münster entschieden, welche
Anforderungen an den Nachweis der tatsächlichen wirtschaftlichen Tätigkeit i. S. d. § 8 Abs. 2 AStG zu stellen sind (FG Münster 6.2.24, 2 K 842/19 F, NZB unter IX B 35/24).
> lesen
29.04.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Gewinnkorrekturen
Führen Gewinnminderungen einer deutschen Muttergesellschaft, die auf einem zwischenstaatlichen Verständigungsverfahren nach dem EU-Schiedsübereinkommen beruhen, zu nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben gemäß § 8b Abs. 5 KStG? Das FG München hat diese Frage bejaht
(FG München 22.5.23, 7 K 2545/19, Revision unter I R 39/23).
> lesen
29.04.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Polen
Bereits am 1.1.22 hat Polen ein fakultatives nationales System für
E-Invoicing (KSeF) zur Verfügung gestellt. Obwohl einige Anreize geschaffen wurden, z. B. eine verkürzte Frist bei einer Vorsteuerrückerstattung, haben sich nur wenige Unternehmen entschieden, das KSeF-System zu nutzen. Die ursprünglich für das Jahr 2023 geplante Einführung der verpflichtenden E-Rechnung in Polen wurde auf den 1.7.24 verlegt. Am 19.1.24 kündigte das polnische Finanzministerium an, dass der ...
> lesen
29.04.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Fallreihe AEASTG 2023
Am 22.12.23 hat das BMF die finale Fassung des Anwendungserlasses zum AStG (AEAStG) veröffentlicht, die Gegenstand der Fortsetzung der hiesigen Fallreihe zum AStGAE 2023 ist (s. Teil 1 und 2 zur Wegzugsbesteuerung, PIStB 23, 248, 272 sowie Teil 3 zur erweiterten beschränkten Steuerpflicht, PIStB 23, 306). Der nachfolgende Teil 5 befasst sich (wie bereits Teil 4, PIStB 24, 107) ausführlich mit den einzelnen Tatbestandsvoraussetzungen der Hinzurechnungsbesteuerung und Teil 6 mit den ...
> lesen
29.04.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Gewerbesteuer
Die Frage der Gewerbesteuerpflicht bei Einkünften aus der Vermietung inländischen Grundbesitzes steht immer wieder im Fokus von Betriebsprüfungen. Anknüpfungspunkt der Gewerbesteuer ist – auch im Falle einer Vermietungstätigkeit durch eine in- oder ausländische Kapitalgesellschaft – das Bestehen einer inländischen Betriebsstätte (Permanent Establishment, PE). Die Rechtsprechung zu den Anwendungsvoraussetzungen der erweiterten Grundbesitzkürzung in § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG, wonach ...
> lesen
29.04.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Außensteuerrecht
Der BFH teilt grundsätzlich die in der Literatur geäußerten verfassungs- und unionsrechtlichen Zweifel an den Regelungen zur Hinzurechnungsbesteuerung insoweit, als die Niedrigsteuerschwelle von 25 % nach dem AStG höher ist als die niedrigste nationale Gesamtsteuerbelastung bei unbeschränkt Steuerpflichtigen nach dem KStG von 22,825 % (einschl. GewSt). Eine Beschwerde im AdV-Verfahren blieb aber ohne Erfolg, da die Antragsteller mit ihren streitigen Einkünften einer ...
> lesen
29.04.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Einkommensteuer
Zinsen aus Darlehen eines Steuerpflichtigen an eine ausländische Kapitalgesellschaft, an der er mittelbar zu mindestens 10 % beteiligt ist, sind nach der bis zum JStG 2020 geltenden Rechtslage mit dem regulären progressiven Steuersatz des § 32a EStG zu besteuern. Eine Anwendung des gesonderten Abgeltungsteuertarifs ist ausgeschlossen (BFH 27.6.23, VIII R 15/21, DStR 23, 1825).
> lesen
28.03.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Fallreihe AEASTG 2023
Nachdem das BMF am 19.7.23 einen ersten Diskussionsentwurf zum überarbeiteten Anwendungserlass zum AStG (AEAStG-E) veröffentlicht hatte, folgte am 22.12.23 die finale Fassung, die nunmehr Gegenstand der Fortsetzung der hiesigen Fallreihe zum AStG-Anwendungserlass ist (s. auch Teil 1 und 2 zur Wegzugsbesteuerung, PIStB 23, 248, 272 sowie Teil 3 zur erweiterten beschränkten Steuerpflicht, PIStB 23, 306). Die nachfolgenden Teile 4 bis 7 befassen sich ausführlich mit den ...
> lesen
28.03.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Mitwirkungspflichten
Die Finanzverwaltung hat eine Nichtbeanstandungsregelung zu den gesteigerten Mitwirkungspflichten nach dem Steueroasenabwehrgesetz (StAbwG) veröffentlicht (BMF 21.2.24, IV B 3 - S 1300/24/10005 :002).
> lesen
28.03.2024 · Fachbeitrag aus PIStB · Europarecht
Das EU-Recht auf Freizügigkeit kann dazu führen, dass in einem anderen Mitgliedstaat zurückgelegte Erziehungszeiten bei der Berechnung einer Rente wegen voller Erwerbsminderung im Inland zu berücksichtigen sind (EuGH 22.2.24, C-283/21; s. auch Pressemitteilung des EuGH vom 22.2.24).
> lesen