24.07.2024 · Fachbeitrag aus EE · Vermächtnis
Das gemeinschaftliche Testament nach § 2265 ff. BGB erfreut sich nach wie vor großer Beliebtheit, auch wenn es bedeutsame steuerrechtliche Nachteile aufweist. Das – richtig ausgestaltete – sog. „Supervermächtnis“ bietet die Möglichkeit, ein steuereffizientes Vererben unter Beibehaltung der zivilrechtlichen Vorzüge des gemeinschaftlichen Testaments zu ermöglichen. Der Beitrag soll aufzeigen, dass dieses Gestaltungsinstrument mit Bedacht zu verwenden ist, die hierbei zu ...
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24.07.2024 · Fachbeitrag aus EE · Pflichtteilsrecht
In der letzten Ausgabe von EE haben wir dem Berater von Pflichtteilsberechtigten verschiedene Checklisten an die Hand gegeben, um Ansprüche von Mandanten prüfen und optimal durchsetzen zu können. Daran anknüpfend richtet sich die folgende Checkliste an Berater von Erblassern, die künftige Pflichtteilsansprüche möglichst reduzieren wollen.
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24.07.2024 · Fachbeitrag aus EE · Wachstumschancengesetz
Der BFH hat jüngst eine steueroptimierende Gestaltungslücke durch Vermächtnis bei beschränkter Erbschaftsteuerpflicht (Wohnsitz bzw. dauernder Aufenthalt im Ausland) bestätigt. Demnach unterliegt das Vermächtnis an einem inländischen Grundstück nicht der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht. Diese Gestaltungslücke hat der Gesetzgeber mit dem nunmehr verkündeten Wachstumschancengesetz (BGBl I 24, 2024) geschlossen.
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24.07.2024 · Fachbeitrag aus EE · Sonderrechtsnachfolge
Der BGH hat sich damit befasst, inwieweit sich ein ererbter Gesellschaftsanteil, der einer Dauertestamentsvollstreckung unterliegt, mit dem bereits bestehenden Gesellschaftsanteil des Erben vereinigen kann.
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24.07.2024 · Fachbeitrag aus EE · Erbvertrag
Wie weit reicht die Bindung eines Erbvertrages und welche Konsequenzen ergeben sich hieraus für lebzeitige Schenkungen des vertraglich gebundenen Vertragspartners? Diese praxisrelevanten Fragen erlangen im Lichte jüngerer obergerichtlicher Rechtsprechung besondere Bedeutung, gerade auch in Bezug auf bindend gewordene Verfügungen aus einem gemeinschaftlichen Testament, für die § 2287 BGB analog angewendet wird.
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01.07.2024 · Fachbeitrag aus EE · Familienpool
Insbesondere, wenn ein größeres Immobilienvermögen in die nächste Generation übertragen werden soll, sollte zwingend über die Errichtung
eines „Familienpools“ als Alternative zur unmittelbaren Übertragung von (Mit-)Eigentum nachgedacht werden. Das Anwendungsfeld „Familienpool“ beschränkt sich allerdings nicht auf Immobilien. Auch Aktiendepots, Beteiligungen etc. können in solchen vermögensverwaltenden Familiengesellschaften gebündelt und anschließend mittelbar auf ...
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01.07.2024 · Fachbeitrag aus EE · Pflichtteilsrecht
Um beim Pflichtteilsrecht in der erbrechtlichen Beratung den Überblick zu behalten, zielführend vorzugehen und keine Lösungen für den Mandanten zu übersehen, sollen drei Checklisten dabei Hilfestellung leisten.
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01.07.2024 · Fachbeitrag aus EE · Testament
Einen interessanten Fall, in dem es um Fragen der Echtheit eines Schriftstücks, des Testierwillens und der hinreichenden Bestimmung des Erben ging, hatte das OLG Oldenburg zu entscheiden.
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01.07.2024 · Fachbeitrag aus EE · Erbauseinandersetzung
Nicht selten kommt es vor, dass eine Immobilie innerhalb einer Erbengemeinschaft an einen Miterben durch (Teil-)Erbauseinandersetzung veräußert wird. In diesen Fällen gehen die Beteiligten regelmäßig davon aus, dass die bestehenden Mietverhältnisse auch auf den Miterben übergehen und dieser daher als alleiniger Vermieter zur Kündigung des Mietvertrags berechtigt ist. Eine praxisrelevante, gleichwohl wenig beachtete Entscheidung des AG Köln verdeutlicht, dass es bei einer Verkennung der ...
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01.07.2024 · Nachricht aus EE · Testierfähigkeit
Das Brandenburgische OLG hatte sich mit dem Einwand der Testierunfähigkeit betreffend eines an Depressionen und Alkoholsucht leidenden Erblassers zu befassen, der sich das Leben nahm.
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