03.01.2023 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Das JStG 2022 (BGBl I 22, 2294) hat im Bereich der Umsatzsteuer für ein Novum gesorgt: Erstmals sieht das UStG einen sogenannten Nullsteuersatz für Leistungen im Zusammenhang mit Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) vor. Möglich wurde diese Änderung durch Umsetzung einer EU-Richtlinie. Der Beitrag ordnet diese Sondervorschrift sowohl für die leistenden Unternehmer als auch für deren Kunden ein.
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03.01.2023 · Fachbeitrag aus MBP · Steuergestaltung
Die atypisch stille Gesellschaft bietet erhebliches Gestaltungspotenzial. Sie begründet eine Innengesellschaft, die steuerrechtlich einer GmbH & Co. KG sehr ähnlich ist. Nachfolgend werden die Folgen der Begründung einer atypisch stillen Gesellschaft dargestellt.
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15.12.2022 · Nachricht aus MBP · Grundsteuer
Bei erheblichen Mietausfällen in 2022 kann unter gewissen Voraussetzungen ein teilweiser Erlass der Grundsteuer beantragt werden – allerdings nur bis zum 31.3.23 (vgl. § 35 Abs. 2 GrStG). Voraussetzung ist eine wesentliche Ertragsminderung, die der Steuerpflichtige nicht zu vertreten hat. Diese liegt vor, wenn der normale Rohertrag um mehr als die Hälfte gemindert ist. Ist dies der Fall, kann die Grundsteuer um 25 % erlassen werden. Sofern der Ertrag in voller Höhe ausfällt, ist ein ...
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15.12.2022 · Nachricht aus MBP · Löhne und Gehälter
Zahlt ein Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer ein Entgelt für Werbung auf dem Kennzeichenhalter des privaten Pkw des Arbeitnehmers, ist dies Arbeitslohn, wenn dem abgeschlossenen „Werbemietvertrag“ kein eigenständiger wirtschaftlicher Gehalt zukommt (BFH 21.6.22, VI R 20/20, Abruf-Nr. 232092 ; PM Nr. 51/22 vom 3.11.22).
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15.12.2022 · Nachricht aus MBP · Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
Ein Arbeitnehmer kann für seine Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte auch bei Nutzung eines Taxis nur Aufwendungen in Höhe der Entfernungspauschale absetzen (BFH 9.6.22, VI R 26/20, Abruf-Nr. 232091 ; PM Nr. 50/22 vom 3.11.22). Die Ausnahmeregelung nach § 9 Abs. 2 S. 2 EStG, wonach bei der Benutzung von öffentlichen Verkehrsmitteln Aufwendungen angesetzt werden können, soweit sie den im Kalenderjahr insgesamt als Entfernungspauschale abziehbaren Betrag übersteigen, ...
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15.12.2022 · Fachbeitrag aus MBP · Anschaffungsnahe Herstellungskosten
Die Überführung eines Wirtschaftsguts vom Betriebs- in das Privatvermögen ist keine Anschaffung i. S. des § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG. Somit liegen bei einer späteren Modernisierung oder Sanierung auch keine anschaffungsnahen Herstellungskosten vor (BFH 3.5.22, IX R 7/21, Abruf-Nr. 231890 ; BFH, PM Nr. 46/22 vom 20.10.22).
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09.12.2022 · Fachbeitrag aus MBP · Der praktische Fall
Prämien für viele Versicherungen können als Sonderausgaben (§ 10 EStG) geltend gemacht werden. Das Problem: Oft wird der jährliche Höchstbetrag von 1.900 bzw. 2.800 EUR pro Person bereits durch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung erreicht, sodass sich weitere Versicherungen (z. B. Beiträge zu einer Haftpflicht- oder Unfallversicherung) steuerlich nicht auswirken. Gelingt jedoch ein Abzug als Werbungskosten und wurde der Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1.200 EUR) überschritten, ...
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02.12.2022 · Nachricht aus MBP · Künstlersozialversicherung
Der Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung wurde um 0,8 % angehoben. Somit liegt er im Jahr 2023 bei 5 % (vgl. Künstlersozialabgabe-Verordnung 2023, BGBl I 22, 1508). Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales („Künstlersozialabgabe künftig bei 5,0 Prozent“, Mitteilung vom 11.8.22) hat zu der Anpassung wie folgt Stellung genommen:
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02.12.2022 · Nachricht aus MBP · Gewerbliche Abfärbung
Der BFH (30.6.22, IV R 42/19, Abruf-Nr. 231997 ; BFH, PM Nr. 47/22 vom 27.10.22) hat entschieden: Verluste aus einer gewerblichen Tätigkeit – im Streitfall solche aus dem Betrieb einer Photovoltaikanlage – stehen bei Überschreiten der sogenannten Bagatellgrenze der Umqualifizierung der im Übrigen vermögensverwaltenden Tätigkeit einer GbR nicht entgegen.
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02.12.2022 · Fachbeitrag aus MBP · Löhne und Gehälter
Durch das Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz (BGBl I 22, 1743) wurde die sogenannte Inflationsausgleichsprämie eingeführt. Seit dem 26.10.22 können Arbeitgeber ihren Beschäftigten einen Betrag bis zu 3.000 EUR steuer- und abgabenfrei gewähren. Nachfolgend sind einige wichtige Punkte zu der in § 3 Nr. 11c EStG verankerten Regelung aufgeführt.
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