17.11.2023 · Fachbeitrag · Schenkungsteuer

Die steuerlichen Folgen der Schenkung einer Sofortrente

von RD a.D. Michael Marfels, Bramsche

| In diesem Beitrag werden die verschiedenen Laufzeiten der Sofortrente beschrieben und außerdem die Folgen einer Schenkung einer solchen Rente an Angehörige oder Dritte erörtert. |

1. Was ist eine Sofortrente?

Meistens sind Rentenversicherungsverträge mit privaten Versicherungsgesellschaften so gestaltet: Der Versicherungsnehmer zahlt zunächst ‒ oft jahrzehntelang ‒ den Versicherungsbeitrag und er oder eine begünstigte Person erhalten erst zu dem späteren vereinbarten Zeitpunkt (Erreichung eines bestimmten Alters oder im Todesfall) eine Einmalzahlung oder eine Rente (aufgeschobene Rente). Man muss also i. d. R. mehrere Jahre (Aufschubzeit) warten, bevor der Versicherer die Rente zahlt.

Auf dem Markt werden nun zunehmend Rentenversicherungsverträge gegen Einmalzahlung als besondere Form der Rentenversicherung angeboten. Dabei erhält der Versicherte sofort nach Zahlung der Einmalprämie die von der Versicherung kalkulierte Rente. Außerdem gibt es Angebote, das selbstbewohnte Haus gegen Einräumung des Wohnrechts und eine lebenslange Rente schon zu Lebzeiten zu verkaufen. Die Werbung richtet sich meist an ältere Menschen, die eine größere Summe angespart, eine Lebensversicherung ausgezahlt bekommen oder eine Erbschaft erhalten haben und nunmehr für ihr Alter einen festen monatlichen Zuschuss in Form der Sofortrente erhalten wollen.