01.12.2006 | LV-Finanzierung

Zwei Prozent des Darlehens als Werbungskosten absetzbar

Muss der Anleger im Rahmen des so genannten EuroPlan-Modells bei der Vermittlung einer Lebensversicherung gegen Einmalbeitrag eine Finanzierungsvermittlungsgebühr in Höhe von fünf Prozent des Darlehensbetrags entrichten, gilt: Höchstens zwei Prozent sind als Werbungskosten absetzbar. Das Finanzgericht (FG) Rheinland-Pfalz begründete seine Aussage wie folgt:

Die als Finanzierungsvermittlungsgebühr bezeichnete Provision könne nicht der Vermittlung des Versicherungsvertrags zugeordnet werden. Denn der Vermittler habe bereits von der Versicherungsgesellschaft eine erhebliche Provision erhalten.

Ein erheblicher Teil der Finanzierungsvermittlungsgebühr entfalle vielmehr auf die Entwicklung des EuroPlan-Konzepts und sei der Vermögensebene zuzurechnen.

Wichtig: Das FG liegt damit auf einer Linie mit dem Urteil des Bundesfinanzhofs (Az: X R 19/03; Abruf-Nr.  043140 ) zur "Kombi-Rente". (Urteil vom 9.8.2006, Az: 3 K 2395/02; Abruf-Nr.  062952 )

Quelle: Ausgabe 12 / 2006 | Seite 2 | ID 98837