01.02.2006 | Controlling

Musterfall: Einführung eines vereinfachten Finanzcontrollings für kleine und mittlere Betriebe

von StB W. Forster, München

Ein fester Bestandteil der Führungsinstrumente großer Unternehmen ist das Controlling. Ziel ist es, bessere Ergebnisse durch eine systematische Gewinnsteuerung mittels zielorientierter Planung und Kontrolle zu erwirtschaften. Auch immer mehr kleine und mittlere Betriebe (KMU) nutzen dieses Führungsinstrument für sich. Jedoch lohnt sich der Einsatz für kleinere Unternehmen aus Kosten- und Zeitgesichtspunkten nur dann, wenn er auf die wichtigsten Funktionsbereiche beschränkt wird. Einer dieser Bereiche ist die Finanzierung. Der folgende Beitrag stellt dar, wie viel Controlling für ein KMU sinnvoll und notwendig ist. Anhand eines Musterfalls wird die Einführung eines Finanzcontrollings erläutert. 

1. Situationen, die die Einführung eines Finanzcontrollingsnotwendig erscheinen lassen

Bestimmte unternehmerische Situationen erfordern dringenden Handlungsbedarf. Beispielsweise ist dies der Fall, wenn die aktuellen Probleme mit den vorhandenen Methoden nicht mehr gelöst werden können:  

• Das Betriebsergebnis hat sich spürbar verschlechtert.

• Enorme Umsatzeinbrüche werden deutlich.

• Ein hoher Kostenanstieg lässt sich auf den ersten Blick nicht erklären.

• Liquiditätsprobleme müssen beseitigt werden.

• Banken fordern, ganz aktuell durch Basel II, eine Verbesserung der finanziellen Situation.

2. Ziele des Finanzcontrollings

Die Einführung des vereinfachten Finanzcontrollings hat zum Ziel, die folgenden Punkte zu verwirklichen: 

• Optimale Strukturierung nach Eigen-/Fremdkapital und Fristigkeit des Kapitals.

• Gewährleistung der vollständigen und termingerechten Kapitalrückzahlung.

• Sicherstellung der jederzeitigen Zahlungsfähigkeit.

• Minimierung der Kapitalkosten.

• Bereitstellung des für die Geschäftstätigkeit notwendigen Kapitals.

3. Problemstellung für kleine und mittlere Betriebe

Bei kleinen und mittleren Betrieben ist aus personellen und zeitlichen Gründen die umfangreiche Beschaffung und Auswertung von Informationen kaum möglich. Das Finanzcontrolling ist daher streng an den wichtigsten Unternehmenszielen auszurichten. Bei der Durchführung sollte auf die vorhandenen Daten des externen Rechnungswesens zurückgegriffen werden. In der Umsetzung eines vereinfachten Finanzcontrollings reicht es aus, Planungs-, Steuerungs- und Kontrollinstrumente mit einem Kennzahlensystem zu koppeln. Sollte später der Wunsch nach einem umfassenden Finanzcontrolling bestehen, bedarf es der Einführung einer Kostenrechnung und eines systematischen Controlling. 

4. Voraussetzungen für ein vereinfachtes Finanzcontrolling