18.04.2023 · Fachbeitrag · Steuererklärungen

Einkommensteuererklärungen 2022: Die wichtigsten Neuerungen im privaten Bereich

von StBin Dipl. Fwin (FH) Jutta Liess, Traunreut

| Jedes Jahr gibt es Steueränderungen, die im Kerngeschäft bei der Erstellung der Steuererklärungen zu berücksichtigen sind. Dieser Praxisleitfaden gibt Ihnen 13 praxisrelevante Neuerungen für die Einkommensteuererklärung 2022 an die Hand. Den Leitfaden für die Abschlüsse und betrieblichen Steuererklärungen 2022 finden Sie in GStB 23, 105 ff. sowie in GStB 23, 135 ff.). |

1. Geänderte Freibeträge und Pauschalen

Wichtige Frei- und Höchstbeträge
	Neu: 2022	Bisher: 2021
Grundfreibetrag	10.347 EUR	9.744 EUR
Höchstbetrag für den Abzug von Unterhaltsleistungen (zzgl. übernommene Beiträge zur Basis-KV/PflV)	10.347 EUR	9.744 EUR
Unterhalt an geschiedenen / getrennt lebenden Ehepartner	13.805 EUR	13.805 EUR
Kinderfreibetrag (pro Elternteil, doppelt bei Elternpaar)	2.810 EUR	2.730 EUR
Freibetrag für Betreuungs-, Erziehungs-, Ausbildungsbedarf	1.464 EUR	1.464 EUR
Summe der Kindervergünstigungen	4.274 EUR	4.194 EUR
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
für das erste Kind	4.008 EUR	4.008 EUR
für jedes weitere Kind	240 EUR	240 EUR
Kindergeld
erstes und zweites Kind	219 EUR	219 EUR
drittes Kind	225 EUR	225 EUR
ab dem vierten Kind Ausblick 2023: für jedes Kind einheitlich 250 EUR	250 EUR	250 EUR
Kinderbonus je Kind (einmalig; § 6 Abs. 3 BKKG)	100 EUR	150 EUR
Beachten Sie | Erwerbstätige Geringverdiener können einen Antrag auf Kinderzuschlag i. S. v. § 6a BKKG stellen, ggf. auch Kindersofortzuschlag und Leistungen für Bildung und Teilhabe i. S. v. § 6b BKKG
Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen (pro Person)	25.639 EUR	25.787 EUR
Förderhöchstgrenze	94 %	92 %
Beachten Sie | Die Beiträge zur Altersvorsorge sind bereits ab 2023 zu 100 % abziehbar (JStG 2022).
Steuerpflichtiger Rentenanteil bei Rentenbeginn in 2022	82 %	81 %
Altersentlastungsbetrag nach dem 64. Lebensjahr, höchstens	684 EUR	722 EUR
Prozentsatz von den Alterseinkünften	14,42 %	15,2 %
Versorgungsfreibetrag höchstens (Jahr des Versorgungsbeginns)	1.080 EUR	1.140 EUR
Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag	324 EUR	342 EUR
Prozentsatz von den Versorgungsbezügen	14,4 %	15,2 %

2. Neuerungen für Kinder in der Steuererklärung ‒ Anlage Kind

Im Bereich des Anspruchs auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag sind folgende aktuelle Gerichtsentscheidungen interessant: