04.12.2024 · Fachbeitrag · Umsatzsteuer

Die neue Kleinunternehmerregelung ab 1.1.25

von Dipl.-Finw. (FH) Thomas Meurer, Baesweiler

| Bedingt durch eine Änderung des EU-Rechts muss auch Deutschland seine Regelungen zum Kleinunternehmer (§ 19 UStG) zum 1.1.25 umfassend ändern. Dies erfolgt durch das JStG 2024, dem der Bundesrat am 22.11.24 zugestimmt hat. Neben vielen Anpassungen am bisherigen System kann die Regelung auch erstmalig im EU-Ausland in Anspruch genommen werden. Hierzu wird ein neues Meldeverfahren in § 19a UStG eingeführt. |

1. Musterfall

Die bisherige und die neue Rechtslage werden an diesem Beispiel verdeutlicht:

Ausgangsbeispiel
Der deutsche Händler U hat folgende Umsätze:
Inländische Umsätze 2023	20.000 EUR
Prognose für 2024	25.000 EUR
Tatsächliche inländische Umsätze 2024	23.000 EUR
Umsätze 2024 in den Niederlanden	1.000 EUR
Umsätze 2024 in Belgien	20.000 EUR
Prognose für 2025	40.000 EUR
Tatsächliche inländische Umsätze 2025	120.000 EUR	(bis 30.9.25: 99.999 EUR)
Umsätze 2025 in den Niederlanden	5.000 EUR
Umsätze 2025 in Belgien	20.000 EUR