05.02.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Grundstücke im Betriebsvermögen
Bei Grundstücken im Betriebsvermögen liegt der Fokus naturgemäß nicht auf § 23 EStG („private Veräußerungsgeschäfte“). Doch auch hier ist Obacht geboten. Denn bei Bestandsveränderungen durch Entnahmen oder Einlagen kann durch die weitere Verwendung der entnommenen oder eingelegten Grundstücke durchaus eine Besteuerung nach § 23 EStG entstehen.
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05.02.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
Über einen befristeten Nießbrauch können Eltern ihren minderjährigen Kindern an einem Vermietungsobjekt Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung verschaffen, die die Kinder dann aus eigenem Recht erzielen. Im Gegensatz zur Vorinstanz sah der BFH (20.6.23, IX R 8/22, Abruf-Nr. 237558 ) im entschiedenen Fall keinen Gestaltungsmissbrauch.
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25.01.2024 · Nachricht aus SSP · In eigener Sache
Kennen Sie schon unser neues Format, den BFH-Talk „In letzter Instanz“? Woche für Woche fasst unsere Redakteurin Sina Wetzel darin die wichtigsten Leitsatzentscheidungen des BFH für Sie zusammen – kurz, knapp und auf den Punkt gebracht. In dieser Woche steht die Einkommensteuer im Vordergrund:
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04.01.2024 · Nachricht aus MBP · Einkommensteuer
Manche Unternehmer (z. B. Schriftsteller und Journalisten) können anstelle der tatsächlichen Betriebsausgaben auch pauschale Beträge geltend machen. Dabei hängt die Höhe, der in H 18.2 „Betriebsausgabenpauschale“ EStH geregelten Pauschalen u. a. davon ab, ob es sich um eine Haupt- oder Nebenberuflichkeit handelt. Mangels eigenständiger Definition in den EStH griff das FA im Streitfall auf die Definition des § 3 Nr. 26 EStG zurück, wonach eine Tätigkeit nebenberuflich ist, wenn sie ...
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04.01.2024 · Nachricht aus MBP · Einkommensteuer
Bestimmt der Arbeitsvertrag eine bestimmte Niederlassung als „Einstellungsort“, ist allein dadurch noch keine Zuordnung zu diesem Ort als erste Tätigkeitsstätte zu sehen (BFH 14.9.23, VI R 27/21, Abruf-Nr. 238242 ).
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04.01.2024 · Nachricht aus MBP · Löhne und Gehälter
Zahlungen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit sind in Höhe bestimmter Zuschläge zum Grundlohn steuerfrei (§ 3b EStG). Grundlohn ist dabei der laufende Arbeitslohn, der dem Arbeitnehmer arbeitsvertraglich zusteht. Ob und in welchem Umfang der Grundlohn dem Arbeitnehmer tatsächlich zufließt, ist für die Bemessung der Steuerfreiheit der Zuschläge nicht relevant (BFH 10.8.23, VI R 11/21, Abruf-Nr. 237981 ).
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04.01.2024 · Nachricht aus MBP · Erbschaftsteuer
Nur die Grundfläche des mit dem Familienheim bebauten Flurstücks oder bei größeren Flurstücken eine angemessene Zubehörfläche unterfällt dem verfassungsrechtlichen Schutz des gemeinsamen familiären Lebensraums und ist erbschaftsteuerlich (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b, 4c ErbStG) begünstigt. Dies hat das FG Niedersachsen (12.7.23, 3 K 14/23, Abruf-Nr. 237728 ) entschieden.
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04.01.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Vermietung und Verpachtung
Wird ein Objekt mit einer Größe von mehr als 250 qm Wohnfläche vermietet, können Vermietungsverluste nicht ohne Weiteres mit anderen Einkünften des Steuerpflichtigen verrechnet werden (BFH 20.6.23, IX R 17/21, Abruf-Nr. 238313 ; PM Nr. 44/23 vom 16.11.23).
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04.01.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Sozialversicherung
Seit dem 1.1.24 gelten in der Sozialversicherung neue Rechengrößen und Grenzwerte. Praxisrelevante Eckdaten sind nachfolgend aufgeführt.
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04.01.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Der praktische Fall
Bei einer Betriebsaufgabe sollen regelmäßig die Begünstigungen nach § 16 Abs. 4 EStG (Freibetrag) und nach § 34 Abs. 3 EStG (ermäßigter Steuersatz) genutzt werden. Problematisch ist dies, wenn der Zeitraum der Betriebsaufgabe länger als sechs Monate dauert. Nachfolgend wird gezeigt, ob die Begünstigungen hier gefährdet sind und welche Maßstäbe für die steuerliche Anerkennung gelten.
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