04.11.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Inkongruente Gewinnausschüttungen
Der BFH (28.9.22, VIII R 20/20) hatte der Verwaltung hinsichtlich der steuerlichen Behandlung eines punktuell satzungsdurchbrechenden Beschlusses über eine inkongruente Vorabausschüttung widersprochen. Das BMF wendet diese Rechtsprechung nunmehr an. Zudem zeigt das neue Schreiben des BMF (4.9.24, IV C 2 - S 2742/19/10004 :003, Abruf-Nr. 243964 ), dass inkongruente Gewinnausschüttungen bei einer GmbH vor allem in diesen Fällen anzuerkennen sind:
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04.11.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
Wird ein Gewerbebetrieb veräußert oder aufgegeben, kann der Steuerpflichtige die Anwendung des ermäßigten Steuersatzes nach § 34 Abs. 3 EStG (56 % des durchschnittlichen Steuersatzes) beantragen, wenn er das 55. Lebensjahr vollendet hat oder im sozialversicherungsrechtlichen Sinne dauernd berufsunfähig ist. Diese Steuerermäßigung kann aber nur einmal im Leben beansprucht werden. Nach Ansicht des FG Hamburg (12.6.24, 1 K 141/22, Abruf-Nr. 243738 ) ist die Vergünstigung selbst dann ...
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04.11.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Der praktische Fall
Herzstück des neuen Mindeststeuergesetzes (MinStG, BGBl I 23, Nr. 397) ist die jährliche Berechnung einer Steuerquote bzw. des effektiven Steuersatzes nach § 53 Abs. 1 S. 1 MinStG. Der praktische Fall stellt die generelle Berechnungsweise vor und zeigt, dass derartige Steuerquoten auch für solche Unternehmen interessante Erkenntnisse bringen, die gar nicht von der Mindestbesteuerung betroffen sind.
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04.11.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Ertragsteuern
Im ersten Teil des Beitrags (MBP 24, 177) wurde insbesondere gezeigt, welche Anforderungen eine atypisch stille Beteiligung erfüllen muss. Nunmehr werden einige Gestaltungsmöglichkeiten anhand von Beispielen dargestellt.
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04.11.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Investmentvermögen
Investieren Mandanten in ETFs (= Exchange-Traded Funds) und Fonds, sollten sie am 2.1.25 für genügend Liquidität auf dem Verrechnungskonto sorgen. Denn an diesem Tag wird die von der Finanzverwaltung erhobene Vorabpauschale fällig. Es kommt dadurch zu einer Steuerbelastung ohne tatsächlich realisierten Gewinn. Wie sich die Steuerbelastung berechnet, zeigt der folgende Beitrag anhand mehrerer Beispiele.
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02.10.2024 · Nachricht aus MBP · Besteuerungs- und Verwaltungsverfahren
Ab November 2024 wird jedem wirtschaftlich Tätigen durch das BZSt die Wirtschafts-Identifikationsnummer stufenweise ohne Antragstellung zugeteilt. Weiterführende Informationen hat das BZSt unter www.bzst.de/widnr zusammengestellt.
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02.10.2024 · Nachricht aus MBP · Entfernungspauschale
Für 2022 bis 2026 gilt ab dem 21. Entfernungskilometer eine erhöhte Entfernungspauschale (0,38 EUR). Für die ersten 20 Kilometer erfolgte indes keine Anpassung (weiterhin 0,30 EUR). Dagegen hatte ein Arbeitnehmer geklagt. Denn wegen seiner geringen Entfernung (acht Kilometer zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte) partizipierte er von der Erhöhung nicht. Die Klage hatte jedoch keinen Erfolg. Denn das FG Berlin-Brandenburg (20.3.24, 16 K 16092/23) hält die Neuregelung nicht für ...
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02.10.2024 · Nachricht aus MBP · Auslandsentsendung
Arbeitgeber, die Arbeitnehmer ins Ausland entsenden, können die höheren Lebenshaltungskosten durch Zahlung eines Kaufkraftzuschlags steuerfrei abgelten (§ 3 Nr. 64 EStG). Das BMF (10.7.24, IV C 5 - S 2341/24/10001 :002) hat nun die Gesamtübersicht über die Kaufkraftzuschläge zum 1.7.24 (mit Zeitraum ab 1.1.20) veröffentlicht.
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02.10.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Kapitalanlagen
Währungsgewinne/-verluste aus der Veräußerung oder Rückzahlung einer verbrieften oder unverbrieften verzinslichen Kapitalforderung oder eines verzinslichen Fremdwährungsguthabens (verzinsliches Fremdwährungskonto) sind den Einkünften aus Kapitalvermögen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 7, Abs. 4 S. 1 EStG) zuzurechnen. Diese neue Sichtweise (BMF 19.5.22, IV C 1 - S 2252/19/10003 :009, Rn. 131) bedeutet im Kern Folgendes: Künftig müssen Banken bei Gewinnen aus verzinsten ...
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02.10.2024 · Fachbeitrag aus MBP · Ertragsteuern
Die atypisch stille Gesellschaft bietet erhebliches Gestaltungspotenzial. Sie begründet eine Innengesellschaft, die steuerrechtlich einer GmbH & Co. KG sehr ähnlich ist. Der zweiteilige Beitrag zeigt, aus welchen Gründen die atypisch stille Gesellschaft interessant sein kann.
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