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  • 176 Downloads in PStR Praxis Steuerstrafrecht
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    16.12.2024 · Downloads allgemein · Downloads · Weitere Themen

    Musterformulierung: Verbrauch der Steuerermäßigung

    Ein Steuerberater handelt pflichtwidrig, wenn er seinen Mandanten nicht auf einen von ihm erkannten Fehler des Finanzamts hinweist, bei dem das Risiko nachteiliger Folgewirkungen für den Mandanten besteht. Das ist z. B. der Fall, wenn das Finanzamt § 34 EStG fehlerhaft anwendet und dadurch der nach § 34 Abs. 3 EStG erhaltene Steuervorteil verbraucht ist, da er vom Steuerpflichtigen „nur einmal im Leben“ beansprucht werden kann. Das Muster zeigt ein Hinweisschreiben für den Mandanten.  > weiter

    19.09.2024 · Sonderausgaben · Downloads · Weitere Themen

    ESG: Anforderungen, Risiken und Chancen: So bleiben Unternehmen zukunftsfähig

    Die Sonderausgabe vermittelt einen umfassenden Überblick über den Bereich „ESG“ – „Environmental“, „Social“ und „Governance“ und die rechtliche Landschaft der ESG-Compliance. Neben der Nachhaltigkeitsberichterstattung, insbesondere der CSRD und deren Schnittstellen zu anderen Regularien, beleuchtet die Sonderausgabe bei dem Thema „Green Tax“ steuerrechtliche Aspekte wie den CO2-Grenzausgleichsmechanismus und die Plastikabgabe. Abschließend werden straf- und ...  > weiter

    19.08.2024 · Downloads allgemein · Downloads · Weitere Themen

    Download_Akteninhalt Sonderband/Erkenntnis für Strafverteidiger

    Die Strafermittlungsbehörden legen Sonderbände an, um die Ermittlungsakte übersichtlich und nachvollziehbar zu halten, um Teilaspekte der Ermittlung sachgerecht zusammenzufassen und in sich geordnet darzustellen. Hierbei gibt es Überschneidungen zu möglichen Beiakten, da teilweise Akten nach Sichtung nicht zur Ermittlungsakte als Beiakte hinzugezogen werden, sondern Kopien der eingesehenen Akten in einem Sonderband abgelegt werden.  > weiter

    19.08.2024 · Downloads allgemein · Downloads · Weitere Themen

    Download_Akteninhalt Beiakte/Erkenntnis für Strafverteidiger

    Die Strafverfolgungsbehörde oder die Staatsanwaltschaft können Akten von Fachbehörden oder Gerichten hinzuziehen. Diese Beiakten werden dadurch ein Teil der Ermittlungsakte und zum Gegenstand der Akteneinsicht, § 147 Abs. 1 StPO.  > weiter

    16.05.2024 · Checklisten · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren

    Abgrenzung §§ 263, 263a, 264 StG

    Die Übersicht zeigt, wie der Subventionsbetrug (§ 264 StBG) vom Betrug (§ 263 StGB) und Computerbetrug (§ 263a StGB) abzugrenzen ist.  > weiter

    18.03.2024 · Sonderausgaben · Downloads · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung

    Influencer und das Steuer(straf)recht: Sicher beraten – Sanktionen vermeiden

    Influencer gewinnen zunehmend an Bedeutung. Gleichwohl steckt die steuerrechtliche Landschaft rund um Influencer noch in den Kinderschuhen. Die Sonderausgabe zeigt steuer(-straf-)rechtliche Risiken auf und wie Sie diesen begegnen können.  > weiter

    19.09.2023 · Checklisten · Downloads · Informationsabkommen, Rechtshilfe, Amtshilfe

    Rechtsschutz gegen Ersuchen

    Die Zusammenarbeit der Ermittlungsbehörden bei grenzüberschreitenden steuerstrafrechtlichen Fällen nimmt weiter zu. Die Ermittlungsbehörden setzen vermehrt auf die Europäische Ermittlungsanordnung (EEA), um Beweise zu gewinnen. Die Übersicht zeigt, welchen Rechtsschutz es gegen eingehende und gegen ausgehende Ersuchen gibt.  > weiter

    19.06.2023 · Checklisten · Downloads · Ermittlungs- und Steuerstrafverfahren

    Übersicht Grundsätze zur Schätzung

    Nach § 162 Abs. 1 S. 2 AO (i. V. m. § 96 Abs. 1 S. 1 Hs. 2 FGO) sind bei der Schätzung alle Umstände zu berücksichtigen, die für sie bedeutsam sind. Die Schätzungsergebnisse müssen schlüssig, wirtschaftlich möglich und vernünftig sein (vgl. BFH 17.6.20, X R 26/18, BFH/NV 21, 314). Letzteres sind Kriterien, die allerdings auch in Strafverfahren immer wieder als Kontrollüberlegung bzw. Gegenargument in den Raum geworfen werden sollten.  > weiter

    22.05.2023 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

    Übersicht Zentrale Tatbestände II (sortiert nach Regelwerken)

    Die folgende Übersicht zeigt zentrale Tatbestände von Ordnungswidrigkeiten im Bereich Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung für die die „Behörden der Zollverwaltung“ zuständig sind, sortiert nach dem jeweiligen Gesetz:  > weiter

    22.05.2023 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

    Übersicht Zentrale Tatbestände I (regelwerkübergreifend)

    Den „Behörden der Zollverwaltung“ obliegt es insbesondere, folgende Ordnungswidrigkeiten zu ahnden und zu verfolgen, die eine beachtliche inhaltliche Bandbreite aufweisen. Zunächst können einzelne Tathandlungen zugleich mehrere Bestimmungen verschiedener Regelwerke tangieren. Dazu folgende Übersicht:  > weiter

    22.05.2023 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

    Verfolgung von Ordnungswidrigkeiten durch Hauptzollamt

    Den „Behörden der Zollverwaltung“ sind verschiedenartige gesetzliche Befugnisse eingeräumt worden, um Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung zu bekämpfen. Die Ordnungswidrigkeitentatbestände sind in einschlägigen Regelwerken installiert und durch jeweils zusammenhängende verfahrensrechtliche Bestimmungen in den Einzelgesetzen flankiert worden. Eine Verwaltungsbehörde ist in diesem Regime als „Herrin des Vorverfahrens“ berufen und befugt, eine Ordnungswidrigkeit zu verfolgen ...  > weiter

    06.01.2023 · Sonderausgaben · Besteuerungsverfahren und Betriebsprüfung · Finanzgerichtsrechtsprechung

    Krypto im Steuerstrafrecht: Kryptowährungen verstehen sowie steuer- und strafrechtlich richtig bewerten

    Kryptowährungen werden immer bedeutsamer. Es liegen bereits erste Entscheidungen vor, nach denen die Veräußerungsgewinne aus Kryptogeschäften zu versteuern sind. Es ist daher notwendig zu verstehen, wie diese Währung funktioniert – technisch und rechtlich. Das erläutert die folgende Sonderausgabe. > weiter

    19.08.2022 · Musterformulierungen · Downloads · Selbstanzeigenberatung

    Selbstanzeige (§ 371 AO) nach Schätzung

    Die folgende Musterformulierung zeigt eine Selbstanzeige (§ 371 AO) nach Schätzung:  > weiter

    19.08.2022 · Musterformulierungen · Downloads · Selbstanzeigenberatung

    Freiwillige Anzeige bei Geldwäsche

    Mit Wirkung zum 18.3.21 ist § 261 StGB n.F. in Kraft getreten. Dabei verfolgt der Gesetzgeber den sog. All-Crime-Ansatz, sodass mit dieser Neuregelung der Vortatenkatalog des § 261 StGB entfallen ist. Folglich können nun alle rechtswidrigen Taten i. S. v. § 11 Abs. 1 Nr. 5 StGB mögliche Vortaten der Geldwäsche sein. Für das Steuerstrafrecht ist insbesondere fraglich, welche Folgerungen sich daraus für eine Selbstanzeige ergeben. Die folgende Musterformulierung zeigt, wie eine solche ...  > weiter

    17.05.2022 · Checklisten · Downloads · Haftung, Insolvenz, Subventionsbetrug, Schwarzarbeitsgesetz (SchwarzArbG), Geldwäschegesetz (GWG)

    Arbeitsverhältnisse i. S. d. AÜG

    Neben der klassischen – wenn auch unzulässigen – Arbeitnehmerüberlassung sind im Baugewerbe auch Konstellationen denkbar, in denen nach dem Verständnis der Beteiligten Werkunternehmerverträge vorliegen, die die Sozial- und Ermittlungsbehörden aber zu einer Arbeitnehmerüberlassung „umwidmen“ wollen (z. B., wenn reine Lohnleistungen erbracht wurden, bei denen der Hauptauftraggeber das Material sowie die Baustellenlogistik stellt). Die folgende Checkliste erläutert, was Sie in ...  > weiter

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