27.10.2008 | Abgeltungsteuer vermeiden

Nichtveranlagungs-Bescheinigung verhindert mühsames Zurückholen der Abgeltungsteuer

Viele Kapitalanleger werden ab 2009 den unter der Abgeltungsteuer geltenden Sparerpauschbetrag überschreiten. Anleger mit geringem Einkommen können aber mit einer Nichtveranlagungs(NV)-Bescheinigung einen Abzug der Abgeltungsteuer verhindern.  

Die Situation unter der Abgeltungsteuer

Ab 2009 wirkt die Abgeltungsteuer von 25 Prozent auf eine breitere Bemessungsgrundlage. Grund: Unter die Abgeltungsteuer fallen künftig auch  

• Kursgewinne aus Wertpapier- und Terminmarktgeschäften – unabhängig von der Haltedauer,

• Optionsprämien aus Stillhaltergeschäften,

• von Investmentfonds ausgeschüttete Gewinne (bisher steuerfrei),

• Inlandsdividenden in voller Höhe (bisher zur Hälfte),

• Auslandsdividenden (bisher unberücksichtigt),

• Aktiengewinne in voller Höhe (bisher zur Hälfte) und

• der Verkauf von Lebensversicherungen (bisher nicht steuerpflichtig).

Folge: Der Sparerfreibetrag von 801 Euro (Ehegatten: 1.602 Euro) wird ab 2009 schneller überschritten. Die inländischen Kreditinstitute werden deshalb öfter einen Steuerabzug vornehmen.  

Die Regeln der NV-Bescheinigung

Mit der NV-Bescheinigung besteht die Möglichkeit, schon jetzt den Zinsabschlag oder die Kapitalertragsteuer auf Dividenden und ab 2009 die Abgeltungsteuer auf Kapitaleinnahmen zu vermeiden. Vorteile:  

• Die NV-Bescheinigung ist nicht auf Kapitaleinnahmen von 801 Euro pro Jahr (maximales Volumen beim Freistellungsauftrag) beschränkt.