01.07.2006 | Einkommensteuer

Checkliste zur Einkommensteuererklärung

In den Büros der Steuerberater wird derzeit mit Hochdruck an den Jahresabschlüssen und Steuererklärungen für 2005 gearbeitet. Sie können diese Arbeiten unterstützen, indem Sie die dafür nötigen Unterlagen vorbereiten und Ihrem Berater vorlegen. Die Checkliste versucht, möglichst viele typische Fälle zu erfassen. Sollten in Ihrem speziellen Fall wiederholt zusätzliche Belege erforderlich sein, so können Sie diese in die Checkliste einarbeiten (online abrufbar unter www.iww.de, Rubrik für Apotheker unter „Arbeitshilfen“).

Hinweis: Für die Apotheke ist auf den 31. Dezember oder – bei davon abweichendem Wirtschaftsjahr – auf den Bilanzstichtag abzustellen.

Zum Beratungsgespräch mitzubringende Unterlagen

Nr.	Art	Unterlagen	erl.
1.	Unterlagen für die Apotheke	Angaben zum Warenbestand am Bilanzstichtag
		Zusammenstellung der am Bilanzstichtag noch nicht bezahlten Ausgangsrechnungen (zum Beispiel an Arzt- und Tierarztpraxen, Krankenhaus, Alten- und Pflegeheime, Betriebsunfallstationen) neben der letzten Monatsabrechnung der Apotheken-Verrechnungsstelle Wareneinkaufsrechnungen Rechnungen über laufende Betriebskosten
		Aufstellung über Eigenverbrauch (sofern vorhanden)
		Fahrtenbuch, soweit zur Vermeidung der Ein-Prozent-Regelung geführt
2.	Sonstige Unterlagen	Elektronische Lohnsteuerbescheiniugung, wenn der berufstätige Ehegatte nicht in der Apotheke mitarbeitet
		Zusammenstellung der Einnahmen aus Kapitalvermögen (wie Zinsen, Dividenden usw.) und Spekulationsgewinne Hinweis: Hierbei ist besondere Sorgfalt geboten, weil die Finanzämter mit dem so genannten Kontrollabrufverfahren umfassende Kontrollmöglichkeiten haben.
		Unterlagen über sonstige Einnahmen (zum Beispiel schriftstellerische Tätigkeit, Vortragstätigkeit), sofern nicht bereits in der Buchführung erfasst
3.	Bei Familienstandsänderungen	Heiratsurkunde
		Scheidungsurteil
		bei Getrenntlebenden – genaues Datum nachweisen
		Sterbeurkunde
4.	Bei Kindern über 18 Jahre	Ausbildungsverträge
		Schulbescheinigung
		Studienbescheinigung bzw. Nachweis über auswärtige Unterbringung
		Nachweis Bafög / Arbeitslohn (Bescheid / Steuerkarte)
		Nachweis Einkünfte und Bezüge des Kindes (BAB-Bescheid)
		Werbungskosten des Kindes bei Arbeitslohn
5.	Nachweis über Werbungskosten des Ehegatten	Arbeitsmittel (Dienstkleidung, Werkzeug, Fachliteratur, Computer, Reinigungskosten, Bürobedarf usw.)
		Fortbildungskosten (Teilnahmegebühr, Übernachtung usw.)
		Aufwendungen für Fahrkarten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz
		Gewerkschaftsbeitrag
		Erstattungszahlungen des Arbeitgebers
6.	Nachweis über Versorgungsaufwendungen (soweit nicht über Apotheken-Konten bezahlt)	Lebensversicherung, Altersversorgung, Krankenkasse, Sozialversicherung, Auslandskrankenversicherung, Sterbeversicherung, Unfall- und Lebensversicherungen, Aussteuerver- sicherung, Haftpflicht- und Kfz-Versicherungen

		Nachweis über vermögenswirksame Leistungen / „Anlage VL“
7.	Nachweis über Sonderausgaben	Spendenquittungen und Kirchengeldbescheinigung
		Beiträge und Spenden für Parteien
		Belege von Schulgeldzahlungen (Ersatz- / Ergänzungsschulen)
		Nachweis über Unterhalt an den geschiedenen / getrennt lebenden Ehegatten (Unterschrift des Gatten auf „Anlage U“)
		Renten und dauernde Lasten (Vertrag, Zahlungsbelege)
8.	Nachweis über außergewöhn- liche Belastungen (soweit nicht über Apotheken-Konten bezahlt)	Nachweis über die Pflege von ständig hilflosen Personen (Behindertenausweis, Zahlungen Pflegegeld der Stufe III) Krankheitskosten (Brille, Zahnersatz, Kurkosten usw.)
		Kinderbetreuungskosten bei Alleinerziehenden (Zahlungsbelege wie zum Beispiel letzter Kontostand, Kindergarten, Kinderhort, Betreuungspersonen)
		Scheidungskosten
		Beerdigungskosten für vermögenslose Angehörige und Angabe des Erbes
9.	Bei Wohneigentum (vermietet)	Eigentumsnachweis (Grundbuchauszug, notarieller Kaufvertrag, Übergabevertrag bei Neuerwerb)
		Originalrechnungen über durchgeführte Bau- und Modernisierungsarbeiten, Baumaterial und Fahrtkostenaufstellung zu Baumärkten
		Maklerkosten, Grunderwerbsteuer, Notar- und Gerichtskosten
		Nachweis der geleisteten Schuldzinsen und sonstigen Geldbeschaffungskosten (zum Beispiel Disagio, Fahrtkosten zu den Banken, Abschlussgebühr)
		Belege über Reparaturaufwendungen / Baurechnungen
		Grundsteuerbescheid
		Kosten für die Haus- und Flurbeleuchtung
		Schornsteinfegergebühren
		Hausversicherung (zum Beispiel Brand, Haftpflicht, Wasser)
		Mietverträge und ggf. Kontoauszüge des Mietkontos
		Aufstellung der Fahrten zu Maklern
		genaue Wohnflächengröße
10.	Bei Beteiligung an Immobilienfonds/ und / oder gewerblichen Fonds	Sonderwerbungskosten (Disagio, Zinsen, Bearbeitungs- gebühren)
10.		Mitteilung über den Verlust / voraussichtlichen Verlust an Immobilienfonds / und / oder gewerblichen Fonds