15.09.2015 · Fachbeitrag aus GStB · Beratungsschwerpunkte bei Vermietungseinkünften
Vermietungseinkünfte spielen in der Besteuerungspraxis aufgrund der Vielzahl vermieteter Objekte eine sehr bedeutende Rolle. Streitpotenzial mit der Finanzverwaltung ergibt sich insbesondere dann, wenn eine vermietete Immobilie im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge auf einen nahen Angehörigen übertragen werden soll und der Übertragende „seinen Lebensabend“ z.B. durch Vorbehalt eines Nießbrauchs oder durch wiederkehrende Leistungen absichern will. Nachfolgend wird ausführlich auf ...
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14.09.2015 · Fachbeitrag aus GStB · Blockheizkraftwerke
Nach neuer Verwaltungsmeinung ist ein Blockheizkraftwerk (BHKW) kein selbstständiges bewegliches Wirtschaftsgut mehr, sondern ein wesentlicher Bestandteil des Gebäudes . Dies hat zur Folge, dass z.B. ein Investitionsabzugsbetrag nicht mehr möglich ist. Aus Vertrauensschutzgründen wird den Steuerpflichtigen aber ein Wahlrecht eingeräumt, die bisherige (günstigere) Sichtweise weiter anzuwenden (FinMin Schleswig-Holstein 21.7.15, Kurzinfo ESt 55/2010, Abruf-Nr. 145107 ).
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11.09.2015 · Nachricht aus GStB · Erbschaftsteuer
Kinder des Erblassers können ein vom Erblasser zu Wohnzwecken genutztes Familienheim steuerfrei erwerben, wenn sie innerhalb angemessener Zeit nach dem Erbfall die Absicht fassen, das Familienheim selbst für eigene Wohnzwecke zu nutzen, und diese Absicht durch den Einzug auch tatsächlich umsetzen – so der BFH. Erwirbt ein Kind als Miterbe im Rahmen der Teilung des Nachlasses über seinen Erbteil hinaus das Alleineigentum an dem Familienheim, erhöht sich sein steuerbegünstigtes Vermögen ...
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07.09.2015 · Fachbeitrag aus GStB · Betriebsaufspaltungen
§ 3 Nr. 20 GewStG regelt die Befreiung von Krankenhäusern, Alten- und Pflegeheimen von der Gewerbesteuer. In der Praxis werden solche Einrichtungen häufig dergestalt betrieben, dass ein Besitzunternehmen das für den Betrieb des Krankenhauses erforderliche Grundstück mit allen Bestandteilen an das Betriebsunternehmen verpachtet und beide Unternehmen personell miteinander verflochten sind. Bei solchen Betriebsaufspaltungsfällen stellt sich nun die „knifflige“ Frage, ob die für die ...
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07.09.2015 · Fachbeitrag aus GStB · Mandantenbetreuung
Zahlreiche Klein- und Mittelbetriebe haben Rechtsschutzversicherungen abgeschlossen und gehen irrigerweise davon aus, dass sie damit auch bei steuerstrafrechtlichen Vorwürfen abgesichert sind. Tatsächlich dürfte dies nur bei den wenigsten der Fall sein, wenn es darauf ankommt. Steuerberater sollten ihre Mandanten auf diese Problematik unbedingt hinweisen. Mit welcher Form der Rechtsschutzversicherung man im Ernstfall auch bei Steuerstrafverfahren abgesichert ist, wird nachfolgend analysiert.
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03.09.2015 · Nachricht aus GStB · Abgeltungsteuer
Der VIII. Senat des BFH hat jüngst die für die Steuerpflichtigen wichtige Frage entschieden, bis zu welchem Zeitpunkt der Antrag auf Anwendung der tariflichen Einkommensteuer (sog. Günstigerprüfung) nach § 32d Abs. 6 EStG gestellt werden kann. Der zeitlich unbefristete Antrag kann nach der Bestandskraft des Einkommensteuerbescheids nur noch dann erfolgreich gestellt werden, wenn die Voraussetzungen einer Änderungsvorschrift erfüllt sind. Führt die Günstigerprüfung insgesamt zu einer ...
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02.09.2015 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalgesellschaften
Bei der Steuerfreiheit von Veräußerungsgewinnen nach § 8b Abs. 2 KStG hat das BMF sich brandaktuell der Auffassung des BFH zur Behandlung von Veräußerungskosten und nachträglichen Kaufpreisänderungen angeschlossen (BMF 24.7.15, IV C 2 - S 2750 - a/07/10002 :002, BStBl I 15, 612). Auch bei Streubesitzbeteiligungen gibt es Neues zu vermelden. Hier könnte schon bald die Differenzierung zwischen steuerpflichtigen Streubesitzdividenden und bislang noch steuerfreien Veräußerungsgewinnen bei ...
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02.09.2015 · Fachbeitrag aus GStB · Geschäftsführer-Versorgung
Das zweite „Duell“ unserer Serie zur Betriebsprüfungsfalle „Pensionszusage“ beschreibt eine Auseinandersetzung mit dem hinzugezogenen Fachprüfer, wie sie in der Praxis häufig vorkommt. Bei dem Streit ging es darum, wie die Wiederanlage der Ablaufleistung der Rückdeckungsversicherung steuerlich zu beurteilen ist. Der Fachprüfer wollte einen steuerpflichtigen Zufluss beim versorgungsberechtigten Gesellschafter-Geschäftsführer (GGf) von rund 221 TEUR annehmen. Dem Geschäftsführer ...
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02.09.2015 · Fachbeitrag aus GStB · Zweites Quartal 2015
Auch im zweiten Quartal des Steuerjahrs 2015 haben die Finanzgerichte wieder zahlreiche Urteile zu umstrittenen Kernfragen des Steuerrechts gesprochen, aus denen wir die für die Gestaltungsberatung wichtigsten für Sie kurz kommentiert haben.
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02.09.2015 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Bei innergemeinschaftlichen Reihengeschäften ist die Prüfung, welche von mehreren Lieferungen über ein und denselben Gegenstand in Abholfällen als bewegte Lieferung steuerfrei bleibt, anhand der objektiven Umstände vorzunehmen und nicht etwa anhand von Erklärungen der Beteiligten. Erklärungen des Erwerbers können allerdings entscheidend sein für die Frage, ob der Lieferant Vertrauensschutz genießt (BFH 25.2.15, XI R 15/14, Abruf-Nr. 176096 ).
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