10.06.2015 · Fachbeitrag · Steuergestaltung

Die Geldflussrechnung für Büroinhaber: So behalten Sie den Überblick über Ihre Finanzen

| Die Finanzbuchhaltung zeigt Ihnen monatlich aufs Neue, wie viel Geld in Ihrem Planungsbüro bewegt wird. Den Steuerberater interessieren für die jährlichen Abschlussarbeiten allerdings auch viele private Zahlungen, wenn diese ebenfalls von den Bürokonten bedient werden. Schnell sind Privates und Betriebliches vermischt und die Finanzlage unübersichtlich. Eine Geldflussrechnung hilft Ihnen, den Überblick zu behalten. |

Geldflussrechnung: Die Grundlagen

Grundsätzlich teilt sich die Geldflussrechnung in Mittelherkunft und Mittelverwendung. Auf der Mittelherkunftsseite gilt es, Gewinn und Liquidität nicht zu verwechseln. Es gibt einige Faktoren, die den steuerlichen Gewinn nicht beeinflussen, aber vom Konto abgehen bzw. umgekehrt den Gewinn mindern, das Konto aber nicht mehr belasten. Der Liquiditätsbeitrag der Praxis muss aus dem steuerlichen Gewinn abgeleitet werden.

• Praxisbeispiel für die Ermittlung der Liquidität

Architekt Klein hat im Jahr 2014 einen steuerpflichtigen Gewinn von 120.000 Euro erzielt. Darin sind Abschreibungen von 8.000 Euro enthalten. Im Januar 2014 hatte er sich außerdem Software für 10.000 Euro angeschafft. Die Abschreibung hierauf ist in den 8.000 Euro enthalten. Für sein Bürodarlehen hat er 2014 insgesamt 4.000 Euro Zins gezahlt und 10.000 Euro getilgt. Die Berechnung für Klein stellt sich wie folgt dar:

	Beschreibung	Betrag (Euro)
	Steuerlicher Gewinn	120.000
+	Neuaufnahme Bürodarlehen	0
./.	Tilgung Bürodarlehen	./. 10.000
./.	Investition in Software	. /. 10.000
+	Laufende Abschreibungen	8.000
=	Vorläufig aus dem Büro verfügbares Geld	108.000