01.02.2005 | Vermögensaufbau

Der private Liquiditäts- und Risikostatus

von Dirk Farkas-Richling, Freiburg und StB Dipl.-Finw. Wolfgang Staab, Dormagen

Freiberufler neigen in privaten Finanzfragen oftmals dazu, ihre Risiken nur unzureichend abzusichern. Zudem werden keine ausreichenden Vorsorgemaßnahmen für eventuelle Liquiditätsengpässe getroffen. Finanzielle Schieflagen im privaten Finanzbereich werden oft durch einen erhöhten Liquiditätsabfluss aus der eigenen Praxis kompensiert. Damit der Freiberufler frühzeitig Fehlentwicklungen erkennen kann, sollte ein persönlicher Liquiditäts- und Risikostatus erstellt werden. Die Auswertungen dienen als wirksames Frühwarnsystem und ergänzen innerhalb der privaten Finanzplanung die private Vermögensbilanz und die Vermögensstrukturanalyse (vgl. Farkas-Richling/Staab, PFB 04, 157 ff.). Nachfolgend werden die Funktionsweisen von Liquiditäts- und Risikostatus für den privaten Finanzbereich des Freiberuflers dargestellt. 

1. Liquiditätsstatus

Der Liquiditätsstatus ist eine „persönliche Gewinn- und Verlustrechnung“. Es werden die Ein- und Auszahlungsströme des Privathaushalts während eines bestimmten Zeitraumes gegenübergestellt, sodass die private Liquidität i.S. einer Cash-Flow-Analyse ermittelt wird.  

Beispiel einer Einnahmen- und Ausgabenrechnung zum 31.12.04

Einnahmen im Jahr 2004			Ausgaben im Jahr 2004
A.	Immobilien  ETW vermietet	9.600	A.	Immobilienkosten   Haus (selbstgenutzt)  ETW (vermietet)	14.000
B.	Versicherungen	0	B.	Versicherungen  Kapitalversicherungen	120  8.400
C.	Wertpapiere	600	C.	Geld & Wertpapiere  Bausparvertrag	2.400
D.	Beteiligungen  geschl. Immobilienfonds   Zahnarztpraxis	5.000  120.000	D.	Beteiligungen	5.000
E.	Sonstige Vermögenswerte	2.000	E.	Sonstige Vermögenswerte	2.000
F.	Personale Einnahmen  Kindergeld	1.848	F.	Personale Ausgaben  Lebenshaltung  Krankenversicherung  Risiko-Lebensversicherung  Berufsunfähigkeitsversicherung  Hausratversicherung	35.000  3.000  400  2.100  796
Gesamteinnahmen		139.048	Gesamtausgaben		73.216
			Steuerzahlung  Liquiditätsüberschuss  Summe		36.254  29.578  139.048

Die für das Beispielsjahr 2004 erhobenen Ein- und Auszahlungsströme werden auf die weiteren Jahre des gesamten Planungszeitraumes fortgeschrieben (Planungstechnik). Veränderungen der Einnahmen und Ausgaben werden dabei berücksichtigt. So fließen in die Planungsrechnung mögliche Veränderungen ein, wie z.B., steigende Mieterträge oder Versicherungsprämien, der prognostizierte Erlös einer Praxis im Veräußerungsfall sowie die daraus resultierenden Steuerabflüsse und der gleichzeitige Fortfall der laufenden Praxiserträge. Mit Hilfe dieser Planungstechnik können drohende Liquiditätsunterdeckungen vorausschauend identifiziert werden.