24.02.2022 · Fachbeitrag aus PU · Erbschaft/Schenkungsteuer
Mit dem 90 %-Test hat sich das FG Münster bereits in seinem AdV-Beschluss vom 3.6.19 befasst und ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit des angefochtenen Schenkungsteuerbescheides geäußert (siehe Krause, PU 21, 143). Nunmehr liegt die Entscheidung im Hauptsacheverfahren vor (FG Münster 24.11.21, 3 K 2174/19 Erb).
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18.02.2022 · Nachricht aus PU · Die 14 häufigsten Fehler im Rahmen der Unternehmensnachfolge
An dieser Stelle informieren wir Sie einmal in der Woche über die häufigsten Fehler, die zum Scheitern einer familieninternen Unternehmensnachfolge führen können und erläutert, wie diese zu vermeiden sind. Der Fokus liegt dabei auf emotionalen, zwischenmenschlichen und psychologischen Aspekten.
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15.02.2022 · Fachbeitrag aus PU · Apothekennachfolge
Es gibt verschiedene Arten einer Apothekenübertragung. Eine Apotheke kann durch eine entgeltliche Eigentumsübertragung verkauft, zur Fruchtziehung verpachtet oder unentgeltlich bzw. teilentgeltlich im Wege einer Schenkung bzw. gemischten Schenkung übertragen werden. In der Praxis ist die entgeltliche Übertragung einer Apotheke durch einen Kaufvertrag die mit Abstand am häufigsten vorkommende Variante. PU erläutert die wichtigsten Gesichtspunkte, die in keinem Apothekenkaufvertrag fehlen ...
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15.02.2022 · Nachricht aus PU · Nachfolgeberatung
Erben sollen künftig leichter Auskünfte über mögliche Konten oder Depots von Verstorbenen aus allgemein zugänglichen Quellen erhalten. Dafür setzen sich Niedersachsen und Bremen mit einer Initiative ein. Am 11.2.22 wurde die Initiative im Bundesratsplenum vorgestellt und zur weiteren Beratung in die Ausschüsse überwiesen
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14.02.2022 · Nachricht aus PU · Einkommensteuer
Wiederkehrende Leistungen und Zahlungen, die der Erblasser durch letztwillige Verfügung einem Vorerben zugunsten eines zum Generationennachfolge-Verbund gehörenden Nacherben für die Dauer der Vorerbschaft auferlegt und die aus dem übergegangenen Vermögen zu erbringen sind, können dem Rechtsinstitut der Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen zuzuordnen sein (BFH 16.6.21, X R 30/20).
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11.02.2022 · Nachricht aus PU · Die 14 häufigsten Fehler im Rahmen der Unternehmensnachfolge
An dieser Stelle informieren wir Sie einmal in der Woche über die häufigsten Fehler, die zum Scheitern einer familieninternen Unternehmensnachfolge führen können und erläutert, wie diese zu vermeiden sind. Der Fokus liegt dabei auf emotionalen, zwischenmenschlichen und psychologischen Aspekten.
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09.02.2022 · Nachricht aus PU · Einkommensteuer
Es muss dem Abzug von Versorgungsleistungen nicht entgegenstehen, wenn eine vertraglich vereinbarte Erhöhung des bar zu zahlenden Teils der Altenteilsleistungen, die zum 65. Lebensjahr des Berechtigten vorgenommen werden soll, unterbleibt, weil sie schlicht vergessen wurde. Bei Versorgungsverträgen, deren Abänderbarkeit bereits aus der Rechtsnatur des Vertrags folgt, ist vielmehr entscheidend, ob eine Abweichung von den vertraglichen Vereinbarungen darauf hindeutet, dass es den Parteien an ...
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08.02.2022 · Fachbeitrag aus PU · Unternehmensvermögen und Erbschaftsteuer
Der sogenannte 90 %-Test nach § 13b Abs. 2 S. 2 ErbStG kommt bei der Übertragung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft nicht zur Anwendung, wenn deren Tätigkeit originär gewerblich ist (FG Münster 24.11.21, 3 K 2174/19 Erb). PU ordnet diese Entscheidung, die laut FG Münster zu „besonders interessanten steuerrechtlichen Fragen“ erging, für Sie ein.
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07.02.2022 · Fachbeitrag aus PU · Erbschaft- und Schenkungsteuer
Auch bei der Unternehmensnachfolge von ausländischen Staatsangehörigen ist mitunter das deutsche Erbschaftsteuerrecht zu beachten. Der Beitrag zeigt, wann ein Fall der beschränkten Steuerpflicht vorliegt, welches Vermögen dann der deutschen Erbschaft- oder Schenkungsteuer unterliegt und welche (einschränkenden) Regelungen mit Blick auf den persönlichen Freibetrag und den Abzug von Pflichtteilsverbindlichkeiten gelten. Zudem wird gezeigt, dass nicht alle Regelungen dem geltenden EU-Recht ...
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03.02.2022 · Nachricht aus PU · Einkommensteuer
Die Übertragung von Vermögen gegen Versorgungsleistungen ist nur im Anwendungsbereich des § 10 Abs. 1a Nr. 2 EStG (bzw. früher: § 10 Abs. 1 Nr. 1a Satz 1 EStG i. d. F. des JStG 2008) unentgeltlich. Wird nach dieser Vorschrift nicht begünstigtes Vermögen übertragen, liegt ertragsteuerrechtlich eine entgeltliche oder teilentgeltliche Übertragung vor. Bei Übertragung eines Vermietungsobjekts des Privatvermögens gegen Leibrente führen die wiederkehrenden Leistungen des ...
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