01.05.2007 | Einkommensteuer

Die Kontrollmöglichkeiten des Finanzamtes

Die letzte Steueramnestie mit Straffreiheit und günstigen Steuersätzen für nachzuversteuerndes Geld hat sich als Flop herausgestellt. Der Fiskus führt deshalb schon seit dem 1. April 2005 schärfere Kontrollen durch: Kontenabruf, EU-Zinsrichtlinie, Geldwäscheverdacht, Bargeldkontrollen an den Grenzen usw. Dem Fiskus stehen nicht zuletzt auf Grund des technischen Fortschritts mittlerweile eine Reihe von Informationsquellen und Kontrollinstrumenten zur Verfügung. Der folgende Beitrag bringt Sie auf den aktuellen Stand.

Der interne Datenaustausch wird immer perfekter

Mittels Kontrollmitteilungen kann die Finanzverwaltung Steuerverkürzungen aufdecken. Bei auffälligen Belegen, die ihnen bei einer Betriebsprüfung vorgelegt werden, schreiben die Prüfer Kontrollmitteilungen. Diese schicken sie an das für den Rechnungsaussteller zuständige Finanzamt, das seinerseits im Rahmen einer Betriebsprüfung den Zahlungseingang überprüft.

Beispiel

Bei der Überprüfung eines Unternehmens stellt der Prüfer fest, dass ein Apotheker aus Hamburg auf einer Rechnung das Konto einer Bank mit Sitz in München angegeben hat.

Auch Steuerfahnder, die auf Grund eines wirksamen Durchsuchungsbeschlusses in einer Bank unbekannte Steuerfälle aufdecken, brauchen für ihre Mitteilungen an den Innendienst der zuständigen Finanzämter keinen steuerstrafrechtlichen Anfangsverdacht mehr. Nach der Rechtsprechung genügt hier, dass auf Grund allgemeiner Erfahrung die Möglichkeit einer Steuerverkürzung in Betracht kommen kann.