16.06.2015 · Fachbeitrag · Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht

Vergessene Gestaltungsmöglichkeit:Bezugsberechtigungen bei Lebensversicherungen

von RA Dr. Christoph Goez, FA Erbrecht und Steuerrecht, Münster

| Schenkung- und erbschaftsteuerlich wirken sich Lebensversicherungen aus, wenn Versicherungsnehmer und Bezugsberechtigter verschieden sind. Das kann vermieden werden. |

1. Auszahlung an Bezugsberechtigten ist steuerpflichtig

Lebensversicherungen sind sowohl als Kapital- als auch als Risikolebensversicherung sehr beliebt zur Altersvorsorge. Beim Abschluss wird aber nicht genug darauf geachtet, wie es sich auswirkt, wenn die Versicherungssumme im Erbfall ausgezahlt wird.

MERKE | Grundsätzlich unterliegen Leistungen aus Kapital-, Risiko- oder Rentenversicherung der Erbschaft- und Schenkungsteuer, wenn sie an einen begünstigten Dritten (Bezugsberechtigten) ausgezahlt werden.