· Fachbeitrag · Erbauseinandersetzung
Steuerliche Gefahren und Gestaltungsoptionen bei Auseinandersetzung von „kleineren“ Erbschaften
| Es ist ein Irrtum, dass bei kleinen Erbschaften unter nahen Angehörigen aufgrund der erbschaftsteuerlichen Freibeträge keine steuerlichen Risiken lauern. Die wichtigsten Gefahren und Gestaltungsmöglichkeiten zeigt der folgende praktische Fall, um Sie als Berater bei entsprechenden Sachverhalten auch für die steuerlichen Aspekte zu sensibilisieren. |
1. Sachverhalt
Der verwitwete Hans Meise ist am 15.12.19 verstorben. Seine drei Söhne erben zu gleichen Teilen. Ein Sohn des Erblassers, Theo Meise, möchte wissen, was er bei der Erbschaft steuerlich zu beachten hat. Der verstorbene Hans Meise verfügte zum Todestag über folgendes Vermögen:
| ||
Wert am 15.12.19 | Anteil Theo Meise (1/3) | |
Eigentumswohnung (selbst genutzt) | 120.000 EUR | 40.000 EUR |
Eigentumswohnung (vermietet) | 90.000 EUR | 30.000 EUR |
Ackerland (verpachtet) | 60.000 EUR | 20.000 EUR |
Bank- und Bausparguthaben | 30.000 EUR | 10.000 EUR |
Summe | 300.000 EUR | 100.000 EUR |
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