27.10.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Urheberrecht
Seit Längerem ist strittig, ob bzw. in welchem Umfang Zahlungen an ausländische Auftragnehmer bei grenzüberschreitender Softwareauftragsentwicklung dem Steuerabzug nach § 50a EStG unterliegen. Nach einer Änderung des § 69a UrhG im Rahmen des Gesetzes zur Anpassung des Urheberrechts an die Erfordernisse des digitalen Binnenmarktes (UrhBiMaG), das am 7.6.21 in Kraft trat, hat sich die Thematik aber deutlich entspannt (vgl. hierzu bereits GStB 22, 52). Es ist zu begrüßen, dass nun auch ...
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27.10.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Vorsteuerberichtigung
Ein Steuerpflichtiger, der es versäumt hat, den Vorsteuerabzug im Veranlagungszeitraum des Leistungsbezugs zu beantragen, kann später keine Berichtigung über § 15a UStG herleiten. Dieser Satz ist die etwas vereinfachte Zusammenfassung des Leitsatzes eines aktuellen EuGH-Urteils. Dieses ist zwar zu einem niederländischen Ausgangsverfahren ergangen, hat aber für das deutsche Umsatzsteuerrecht gleichermaßen Bedeutung (EuGH 7.7.22, C‑194/21).
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27.10.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Der praktische Fall
Das Thema Betriebsaufgabe ist in der Beratungspraxis häufig streitbefangen, nicht nur was die Ermittlung des Aufgabegewinns angeht, sondern auch, ob die Betriebsaufgabe bereits in zurückliegender Zeit stattgefunden hat. In diesem Zusammenhang stellt sich häufig die Frage, ob dies bereits in rechtsverjährter Zeit geschehen ist, weil der Steuerpflichtige die Betriebsaufgabe nicht erklärt und das FA die vorzunehmende Zwangsbetriebsaufgabe nicht erkannt hat. Die Problematik soll anhand des von ...
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27.10.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Wertpapierleihe
In einem umfangreichen Urteil hat der BFH zu der Frage Stellung genommen, wer wirtschaftlicher Eigentümer bei einer Wertpapierleihe ist. In dem Urteil, das infolge einer Betriebsprüfung bei einem Versicherungsunternehmen ergangen ist, ging es außerdem noch um die Fragen: Wie erfolgt die Berechnung des Minderungsbetrags nach § 20 Abs. 2 S. 2 KStG und wie ist die Ermittlung des besitzzeitanteiligen Anleger-Aktiengewinns nach Rückgabe von Fondsanteilen im Jahr 2005 vorzunehmen? Da diese ...
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24.10.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Steuerticker
Im „Steuerticker“ weisen wir regelmäßig auf Neuerungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung hin, die Sie im Berufsalltag kurzfristig umsetzen sollten. In diesem Beitrag geht es um neue Details zur beschlossenen steuerfreien Inflationsausgleichsprämie. Des Weiteren wird auf Detailfragen zur Energiepreispauschale (kurz: EPP) nach dem EStG eingegangen; daneben ist bekanntlich eine weitere EPP für Rentner geplant, die unabhängig von der EPP nach dem EStG gewährt werden ...
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24.10.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Betriebsprüfungen
Die Frage, welche Bedingungen für ein innerhalb eines Konzernes gewährtes Gesellschafterdarlehen angemessen sind, ist immer wieder Streitpunkt bei Betriebsprüfungen. Dabei geht es häufig nicht nur um die Höhe der Zinsen, sondern auch um die sonstigen Bedingungen wie Besicherung und Dauer des Darlehens. In einer weiteren Entscheidung hat der BFH nunmehr seine bisherige Rechtsprechung bestätigt und weitere grundlegende Aussagen zur Angemessenheit der Gegenleistungen für eine ...
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24.10.2022 · Nachricht aus GStB · Erhaltungsaufwand
Der BFH hat kürzlich entschieden, dass die Überführung eines Wirtschaftsguts vom Betriebsvermögen in das Privatvermögen keine Anschaffung i. S. des § 6 Abs. 1 Nr. 1a S. 1 EStG darstellt (BFH 3.5.22, IX R 7/21).
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24.10.2022 · Nachricht aus GStB · Immobilien
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat jüngst entschieden, dass die sachliche Gewerbesteuerpflicht eines Grundstückshändlers frühestens mit dem Abschluss eines Kaufvertrages über eine erste Immobilie beginnt. Erst durch den entsprechenden Kauf sei er in der Lage, seine Leistung am Markt anzubieten (BFH 1.922, IV R 13/20).
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30.09.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Immobilien
Dass auch im Bereich der Grunderwerbsteuer besondere Vorsicht geboten ist, zeigt ein jüngeres Urteil des BFH eindrucksvoll. Das Urteil erging zwar noch zur alten fünfjährigen Sperrfrist des § 6 Abs. 3 GrEStG (jetzt zehn Jahre!) und zum schädlichen Verkaufsverbot von mehr als 95 % der Anteile an einer Personengesellschaft (§ 1 Abs. 2a GrEStG) – seit Juni 2021 ist bereits ein Wechsel von mehr als 90 % der Anteile schädlich. An der Aussage des Urteils ändert sich dadurch jedoch ...
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30.09.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Anwendungsfragen
Durch das Fondsstandortgesetz (FoStoG) vom 3.6.21 (BGBl I, 1498) hat der Gesetzgeber § 9 Nr. 1 S. 3 und 4 GewStG neu gefasst. Mit den gleichlautenden Erlassen vom 17.6.22 haben die obersten Finanzbehörden der Länder nun zu wichtigen Anwendungsfragen hinsichtlich der erweiterten Kürzung des Gewerbeertrags im Rahmen dieser Vorschriften Stellung genommen. Die wichtigsten Auswirkungen für die Praxis werden nachfolgend unter Heranziehung von Beispielen erläutert.
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