13.10.2020 · Nachricht aus GStB · Anschaffungsnaher Aufwand
Aufwendungen für die Renovierung einer Immobilie, die in den ersten drei Jahren nach deren Erwerb getätigt werden, sind bekanntlich nicht sofort abziehbar, wenn die Investitionen die leidige 15 %-Grenze übersteigen. Doch wie es aussieht, will der Gesetzgeber nun auch vor dem Erwerb getätigte Aufwendungen miteinbeziehen, um einer steuerzahlergünstigen BFH-Rechtsprechung den Boden zu entziehen. Die Neufassung soll bereits auf Baumaßnahmen anzuwenden sein, mit denen nach dem Inkrafttreten ...
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06.10.2020 · Nachricht aus GStB · Einkommensteuererklärung
Arbeitnehmer, die neben ihren Einkünften aus nicht selbstständiger Arbeit noch Gewinneinkünfte von über 410 EUR erzielen, sind verpflichtet, ihre ESt-Erklärung in elektronischer Form abzugeben. Der Umstand, dass aufgrund der gewählten Lohnsteuerklassen auch ein Fall einer Pflichtveranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG gegeben ist, eröffnet nicht die Ausnahmeregelung des § 25 Abs. 4 S. 1 Hs. 2 EStG (FG Thüringen 27.6.19, 3 K 261/19, Rev. BFH: X R 36/19).
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06.10.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Bewirtungskosten
Bewirtungskosten fallen als Kosten der privaten Lebensführung grundsätzlich unter das Abzugsverbot des § 12 Nr. 1 EStG. Anders ist dies dagegen, wenn Bewirtungskosten in ausschließlichem und unmittelbarem Zusammenhang mit Einkünften aus nicht selbstständiger Arbeit stehen. Allerdings greifen auch bei Arbeitnehmern unter bestimmten Voraussetzungen die Abzugsbeschränkungen des § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 2 EStG, die über § 9 Abs. 5 EStG zu beachten sind.
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06.10.2020 · Nachricht aus GStB · Sonstige Einkünfte
Bei den immer wieder umstrittenen „Edelmetall-Pensionsgeschäften“ soll es sich weder um Veräußerungsvorgänge i. S. d. § 23 EStG noch um Einkünfte aus Kapitalvermögen handeln. Vielmehr seien sie als kurzfristige Überlassungsgeschäfte zu qualifizieren, die mit einem Sachdarlehen oder einer Leihe vergleichbar sind – so das FG Köln (27.3.19, 3 K 769/16, Rev. BFH: IX R 20/19).
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06.10.2020 · Nachricht aus GStB · Verfahrensrecht
Im Streitfall waren die Einkünfte eines angestellten Chefarztes aus im Krankenhaus erbrachten wahlärztlichen Leistungen doppelt erfasst worden, nämlich sowohl bei den Einkünften aus nicht selbstständiger Arbeit als auch bei denen aus freiberuflicher Tätigkeit. Ein leicht änderbares Versehen, könnte man denken – aber weit gefehlt. Das FG Münster sah hier mangels einschlägiger Berichtigungsvorschrift keine Möglichkeit, die bestandskräftigen ESt-Bescheide zu ändern (FG Münster ...
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29.09.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Immobilienkauf
Aufwendungen für die Renovierung einer Immobilie, die in den ersten drei Jahren nach deren Anschaffung getätigt werden, gehören bekanntlich zu den Anschaffungskosten, wenn die 15 %-Grenze überschritten wird. Dann wirken sich die Aufwendungen erst allmählich über die AfA aus. Sie können also nicht sofort in einer Summe geltend gemacht werden. Für Steuerzahler, die die Immobilie vermieten wollen, ist das höchst ärgerlich, da zumeist nur eine AfA von 2 % in Betracht kommt und sich die ...
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29.09.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalgesellschaften
Mit zwei „Corona-Steuerhilfegesetzen“ hat der Gesetzgeber einige Maßnahmen auf den Weg gebracht, um die gravierenden Folgen der Corona-Pandemie für Unternehmen aller Art abzumildern. Diese „Hilfspakete“ allein reichen jedoch oft nicht aus, um die Krise durchzustehen. Jetzt sind Stützungsmaßnahmen seitens der Gesellschafter gefragt, um die Finanz- und Ertragslage entscheidend zu verbessern. Wie das bei den vielen in Schieflage geratenen GmbHs funktionieren kann, wird nachfolgend ...
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29.09.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Arbeitszimmer
Das Wort „Drittaufwand“ jagt vielen Steuerprofis einen kalten Schauer über den Rücken. Denn wenn jemand eine Rechnung für eine andere Person begleicht, die eigentlich die Werbungskosten oder Betriebsausgaben hätte tragen müssen, steht schnell der steuerliche Abzug dieser Kosten „auf der Kippe“. Beim Arbeitszimmer wird es immer dann problematisch, wenn der Nutzende nicht alleiniger Eigentümer oder Mieter ist. Hier ist Ärger vorprogrammiert. Und leider zeichnet sich aktuell eine ...
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28.09.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Bauleistungen
Die Bauabzugsteuer steht im Gegensatz zu den klassischen Abzugsteuern in der Praxis nicht immer im Fokus und ist daher entsprechend fehleranfällig. Dies schon, weil vom Bauunternehmer in vielen Fällen eine Freistellungsbescheinigung vorgelegt wird, sodass auf den Einbehalt von Bauabzugsteuer verzichtet werden kann. Dass aber auch bei der Bauabzugsteuer Vorsicht geboten ist, beweist eine Entscheidung des für die Ertragsbesteuerung von Kapitalgesellschaften zuständigen I. Senates des BFH, der ...
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28.09.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Gesetzgebung
Das Bundeskabinett hat am 29.7.20 das „Behinderten-Pauschbetragsgesetz“ auf den Weg gebracht und damit eine erfreuliche Offensive zur steuerlichen Förderung von Behinderten gestartet (BR-Drs. 432/20 v. 7.8.20 nebst Ergänzung v. 19.8.20). Der Bundesrat hat zudem bereits Stellung genommen (BR-Drs. 432/20 v. 18.9.20). Neben einer Verdopplung der Behinderten-Pauschbeträge sollen auch die steuerlichen Nachweispflichten deutlich verschlankt werden. Das Gesetz dürfte noch in diesem Herbst in ...
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