21.09.2022 · Fachbeitrag aus EE · Vermögensübertragung
Der Übergabevertrag ist der richtige rechtliche Rahmen, wenn wesentliche Teile des Vermögens (häufig eine Immobilie) zu Lebzeiten auf Familienangehörige (z. B. Kinder) oder eine dritte Person übertragen werden sollen. Von dem Testament oder dem Erbvertrag unterscheidet sich dieser Vertrag dadurch, dass die übernommenen Verpflichtungen zu Lebzeiten zu erfüllen sind. Hierbei müssen deren Vor- und Nachteile beachtet und sorgfältig gegeneinander abgewogen werden. Dieser Beitrag vermittelt ...
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23.08.2022 · Fachbeitrag aus EE · Testamentsgestaltung
In den vorangegangenen Teilen dieses Beitrags ging es um Grundlagen, Vorüberlegungen und der Wechselbezüglichkeit eines gemeinschaftlichen Testaments. Daran anknüpfend befasst sich der dritte Teil mit einem möglichen Wegfall der Bindungswirkung sowie Änderungsvorbehalten.
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23.08.2022 · Nachricht aus EE · IWW-Webinare
Auch im 3. und 4. Quartal 2022 bietet Ihnen das IWW Institut wieder die Möglichkeit, sich bequem fortzubilden. Das erwartet Sie:
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23.08.2022 · Nachricht aus EE · Testamentsauslegung
Auch wenn nach dem Wortlaut eines Testaments mehrere Personen etwas „erben“ sollen, kann die Auslegung ergeben, dass nur eine Person Alleinerbe werden sollte und die übrigen Begünstigten mit Vermächtnissen bedacht werden sollten. Hierfür spricht, wenn die einer Person zugewandten Vermögenswerte aus Sicht des Erblassers den wesentlichen Teil seines Nachlasses darstellen und diese Person nach dem Testament auch für „Beerdigung und Folgekosten“ verantwortlich zeichnen sollte. So der ...
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23.08.2022 · Fachbeitrag aus EE · Versicherungen
Verlangt der Erbe des Versicherungsnehmers vom Bezugsberechtigten die Herausgabe der nach Eintritt des Versicherungsfalls ausgezahlten
Versicherungsleistung, muss er den fehlenden Rechtsgrund im Valuta-
verhältnis beweisen und hierzu eine vom Bezugsberechtigten behauptete Übermittlung der Schenkungsofferte durch den Versicherer widerlegen.
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23.08.2022 · Fachbeitrag aus EE · Notartestament
Bei der Errichtung von letztwilligen Verfügungen (Testament, Erbvertrag) wollen die Beteiligten sicher sein, dass die Verfügung überhaupt wirksam ist und damit ihr formulierter Wille später auch zum Tragen kommt. Dabei stellt sich die Frage, ob bzw. wann ein öffentliches Testament (Notartestament) sinnvoll oder gar notwendig ist. Dieser Beitrag fasst zum einen in kompakter Form die Vorteile eines Notartestaments zusammen. Darüber hinaus werden Alternativen für andere Interessenlagen ...
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23.08.2022 · Nachricht aus EE · Familienheim
Falls der überlebende Ehegatte aus dem Familienheim auszieht, weil ihm die weitere Nutzung aus gesundheitlichen Gründen unmöglich oder unzumutbar ist, fällt die bei dem Erwerb des Hauses gem. § 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG gewährte Erbschaftsteuerbefreiung nicht rückwirkend weg. Gleiches gilt für die Steuerbefreiung gem. § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG, die erbende Kinder begünstigt. Dies hat der BFH in einem aktuell veröffentlichten Urteil entschieden (BFH 1.12.21, II R 1/21, Abruf-Nr. 230596 ...
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23.08.2022 · Fachbeitrag aus EE · Wertermittlung
In der Praxis kommt folgende Konstellation häufig vor: Der Steuerpflichtige ist mit der – typisierten – Bewertung einer im Schenkungs- oder Erbweg erworbenen Immobilie durch das Finanzamt (FA) nicht einverstanden. Er bringt dann Einwendungen gegen die Bewertung vor und/oder beruft sich auf ein abweichendes Sachverständigengutachten. Vor diesem Hintergrund hat sich der BFH nunmehr mit der sehr praxisrelevanten Frage
beschäftigt, welche Anforderungen an die Vortragslast des ...
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23.08.2022 · Nachricht aus EE · Rechtswahl
Der BGH (29.6.22, IV ZR 110/21, Abruf-Nr. 230452) hat sich mit der Rechtswahl englischen Erbrechts gem. Art. 22 EuErbVO befasst und in der zugrunde liegenden Konstellation eine Unvereinbarkeit mit dem deutschen ordre public i. S. v. Art. 35 EuErbVO gesehen.
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20.07.2022 · Nachricht aus EE · Steuerberatungskosten
In gleichlautenden Erlassen der obersten Finanzbehörden der Länder vom 9.2.22, S 3810, BStBl 22 I, 224 wurde Stellung dazu genommen, ob und unter welchen Voraussetzungen Steuerberatungskosten für die Steuerangelegenheiten des Erblassers als Nachlassverbindlichkeiten i. S. v. § 10 Abs. 5 Nr. 3 S. 1 ErbStG zu qualifizieren sind. Die Erlasse enthalten
folgende Aussagen für vom Erben getragene Steuerberatungskosten, die im Rahmen der Einkommensteuerpflicht des Erblassers anfallen:
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