Gestaltende Steuerberatung

15.01.2018 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

Flächenbezogener Verzicht auf die Steuerfreiheit rettet den Vorsteuerabzug anteilig

Mandanten, die Immobilien erwerben oder errichten, haben regelmäßig ein Interesse daran, die auf die Anschaffungs- oder Herstellungskosten gezahlten Vorsteuern zumindest teilweise abziehen zu können. Bei der Vermietung an Mieter mit umsatzsteuerfreien Umsätzen besteht insoweit jedoch eine Einschränkung, da § 9 Abs. 2 UStG die Option weitestgehend einschränkt. Ein Urteil des BFH zeigt indes, dass zumindest in bestimmten Fallkonstellationen eine Teiloption ausgesprochen werden kann, um einen Teil der ...

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30.11.2017 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

Die Liquidation einer GmbH optimal meistern

Die Liquidation einer GmbH gehört auch bei erfahrenen Beratern nicht zum Tagesgeschäft. Das vom Gesetz vorgesehene Verfahren ist langwierig, äußerst komplex und fehleranfällig. In der Praxis werden daher oft ...

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29.08.2017 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

Die richtige „Exitstrategie“: Elegante Lösung zur Beendigung einer Betriebsaufspaltung

Es kommt immer wieder vor, dass Mandanten im Rahmen einer Betriebsaufspaltung ein Grundstück an die Betriebs-GmbH verpachtet haben, dieses Grundstück aber später ins Privatvermögen überführen wollen, weil es dem ...

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27.07.2017 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

So umgehen Sie die Abzugsbeschränkung der Kosten für ein Erststudium erfolgreich!

Die Kosten für ein Erststudium sind bekanntlich nicht als Werbungskosten abziehbar, sondern können lediglich als Sonderausgaben bis zu 6.000 EUR im Jahr geltend gemacht werden. Das BVerfG prüft zwar derzeit, ob diese Abzugsbeschränkung mit dem Grundgesetz in Einklang steht (vgl. BVerfG, 2 BvL 23/14 u. 24/14). Auf ein positives Urteil kann man aber allenfalls hoffen. In der Gestaltungsberatung muss man daher andere Lösungen finden, um die Kosten für ein Erststudium steuerlich in Abzug zu bringen.

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30.06.2017 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

Rechtzeitige Darlehenstilgung bei Betriebs- oder Praxisveräußerung oft empfehlenswert

Wird ein Betrieb oder eine Praxis veräußert, stellt sich oftmals die Frage, ob noch vorhandene Darlehen – gegen Zahlung einer Vorfälligkeitsentschädigung – sofort getilgt werden sollen oder ob es sinnvoller ist, ...

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30.06.2017 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

Gesellschafterdarlehen: Forderungsverkauf statt -verzicht als Gestaltungsalternative

Gesellschafter, die ihrer GmbH ein Darlehen gewährt haben, können den Wertverlust ihres Darlehens in der Krise der Gesellschaft nur unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich geltend machen. Selbst wenn anerkannt ...

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30.06.2017 · Fachbeitrag · Der praktische Fall

Vermögensverwaltende „Zebra-GbR“ wird durch Betriebsaufspaltung infiziert

Als Zebragesellschaft bezeichnet man im deutschen Steuerrecht eine Personengesellschaft, deren Gesellschafter zum Teil Überschuss- und zum Teil Gewinneinkünfte erzielen. Die Bezeichnung ist eine Metapher, wobei die schwarzen Streifen Gewinneinkünfte repräsentieren und die weißen Überschusseinkünfte. Doch nicht nur der Begriff klingt exotisch. Auch die zutreffende steuerliche Behandlung einer Zebragesellschaft wirft immer wieder Fragen auf. Ein Leser hat uns hierzu einen nicht alltäglichen Fall geschildert.

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