16.10.2018 · Nachricht aus GStB · Angehörigenverträge
Bekanntlich hängt die steuerliche Anerkennung von Angehörigenverträgen maßgeblich davon ab, ob die Vereinbarungen einem Fremdvergleich standhalten und tatsächlich durchgeführt werden. Laut FG Rheinland-Pfalz ist es unter Fremden nicht üblich, lediglich eine „regelmäßige“ monatliche Arbeitszeit festzulegen, ohne dass bestimmt wird, wann diese zu leisten ist. Selbst gefertigte Stundenzettel reichen danach als Nachweis, dass der Angehörige tatsächlich Arbeitsleistungen im ...
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16.10.2018 · Nachricht aus GStB · Umsatzsteuer
Übernimmt ein Arbeitgeber für seine Arbeitnehmer Kosten des Umzugs, ist umsatzsteuerlich zu prüfen, ob dadurch eine steuerpflichtige Leistung erbracht wird und ob der Arbeitgeber aus den übernommenen Rechnungen die Vorsteuern ziehen kann. Das FG Hessen hat nun für einen Konzernfall, bei dem mehrere Arbeitnehmer an einen neuen Standort versetzt wurden, entschieden, dass kein steuerbarer Vorgang anzunehmen ist. Des Weiteren komme ein Vorsteuerabzug nur dann in Betracht, wenn der private ...
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08.10.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Basisabsicherung
Interessanterweise wird ein eigentlich recht einfaches Steuersparmodell nur selten angewandt: Es geht um die Vorauszahlung von Beiträgen zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung, genauer gesagt zur sog. Basisabsicherung. Vielfach sind so auf einfache Weise Steuerminderungen von über 2.500 EUR möglich. Natürlich muss im Einzelfall genau gerechnet werden, ob sich das „Vorauszahlungsmodell“ lohnt. Die Krankenkassen spielen jedenfalls in der Regel mit.
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08.10.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Verfahrensrecht
Ob eine Tätigkeit sich auf der Einkünfteebene abspielt oder als steuerlich unbeachtliche Liebhaberei zu qualifizieren ist, ist oft erst nach mehreren Jahren erkennbar. Kommt das FA in einem solchen Fall dann später zu dem Ergebnis, dass der Steuerpflichtige aus rein privater Passion handelt und nie die Absicht hatte, Einkünfte zu erzielen, wird es für den Steuerpflichtigen eng. Doch nicht immer kann das FA die Bescheide rückwirkend ändern und die Verluste aberkennen. Im Einzelfall lohnt ...
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08.10.2018 · Nachricht aus GStB · Sonderausgaben
Tragen Eltern, die ihrem Kind gegenüber unterhaltsverpflichtet sind, dessen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, können diese Aufwendungen die Einkommensteuer der Eltern mindern. Der Steuerabzug setzt aber voraus, dass die Eltern dem Kind die Beiträge tatsächlich gezahlt oder erstattet haben. Dies hat der BFH jetzt klargestellt (BFH 13.3.18, X R 25/15).
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04.10.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Einkommensteuer
Das (häusliche) Arbeitszimmer ist ein Dauerbrenner im Einkommensteuerrecht. Denn zu kaum einem Thema gibt es so viel Rechtsprechung – und ein Ende ist nicht in Sicht. Dabei geht es im Kern immer um die Frage, ob die Aufwendungen voll abziehbar sind, nur zum Teil oder gar nicht.
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28.09.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Steuerticker
In unserem „Steuerticker“ weisen wir regelmäßig auf Neuerungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung hin, die Sie in Ihrem Berufsalltag kurzfristig umsetzen sollten.
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28.09.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Umwandlungssteuerrecht
Mit einer bösen Überraschung endete eine Umgestaltung, die sich ein Steuerpflichtiger ausgedacht hatte. Der BFH sah in der Verschmelzung einer Tochter- auf ihre Muttergesellschaft zu Buchwerten eine steuerpflichtige Veräußerung, die zu einem zu versteuernden Einbringungsgewinn II führt. Und dies trotz der Tatsache, dass die übernehmende Gesellschaft vor der Einbringung keine Anteile an der erworbenen Gesellschaft innehatte und keine einheitliche Mehrheitsbeteiligung eingebracht wurde ...
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28.09.2018 · Fachbeitrag aus GStB · Gesellschafter-Geschäftsführer
Da eine Pensionszusage im Regelfall einen langen Zeitraum abdeckt, taucht immer wieder das Problem auf, ob bei einer Anpassung der Zusage ein neuer Erdienenszeitraum abgewartet werden muss, bis die Änderung wirksam wird. Im fortgeschrittenen Alter wäre eine Anpassung der dem GGf gemachten Zusage dann de facto nicht mehr möglich. Der BFH hat jetzt allerdings erfreulicherweise klargestellt: Bei einer Entgeltumwandlung scheitert die steuerliche Anerkennung der Erhöhung der Pensionszusage nicht ...
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24.09.2018 · Nachricht aus GStB · Erhaltungsaufwand
Hat Ihr Mandant in den letzten Jahren seine denkmalgeschützte Wohnung umfangreich saniert, aber keinen Sonderausgaben geltend gemacht, weil die Bescheinigung der Denkmalbehörde noch nicht vorlag? Und wehrt sich das Finanzamt nun dagegen, die Kosten steuerlich anzuerkennen, weil die ESt-Bescheide bestandskräftig sind. Dann sollte man einen aussichtsreichen Musterprozess vor dem BFH kennen. Das FG Köln hat sich hierzu schon steuerzahlerfreundlich positioniert: Verzögerungen bei der ...
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