01.03.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Grundstücke
Viele Bauherren sind verwundert, wenn das Finanzamt bei bestimmten Fallkonstellationen sowohl den Erwerb des unbebauten Grundstücks als auch den späteren Hauskauf einschließlich der in den Baukosten enthaltenen Umsatzsteuer mit Grunderwerbsteuer besteuert. Grund dafür ist die in der Praxis äußerst umstrittene Rechtsfigur des „einheitlichen Vertragswerks“. Der folgende Beitrag analysiert die besonders konfliktträchtigen Fälle aus der aktuellen Finanzrechtsprechung.
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01.03.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Checkliste
Bei der Erstellung der Unternehmenssteuererklärungen gilt es auch in diesem Jahr wieder eine wahre Flut an Neuregelungen umzusetzen. Mit unserer Checkliste „Betriebliche Steuererklärungen“ bewerkstelligen Sie die Erklärungsvordrucke bequem und schnell. Punkt für Punkt haben wir Ihnen die wichtigsten Besonderheiten zusammengestellt, damit Sie Fehlerquellen umgehen und Gestaltungsspielräume optimal nutzen können. So sparen Sie enorm viel Zeit und werden für Ihre Mandanten dennoch das ...
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01.03.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Pensionszusagen an GmbH-Geschäftsführer
Im Rahmen unserer Beitragsserie „Pensionszusagen an GmbH-Geschäftsführer“ befasst sich der folgende Musterfall mit der kombinierten Auslagerung einer unmittelbaren Pensionszusage. Dabei wird die Übertragung auf eine Unterstützungskasse (Pradl, GStB 13, 7) mit der Übertragung auf einen Pensionsfonds (Pradl, GStB 13, 60) verbunden. Dieses „Kombi-Modell“ ermöglicht exklusiv die vollständige Übertragung einer unmittelbaren Geschäftsführer-Pensionszusage während der ...
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26.02.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Immobilien
Investitionen in ein bestehendes, der Einkünfteerzielung dienendes Gebäude können als Erhaltungsaufwendungen sofort abziehbar – oder gemäß § 82b EStDV gleichmäßig auf mehrere Jahre verteilbar – bzw. als nachträgliche Herstellungskosten lediglich im Wege der AfA zu berücksichtigen sein. Doch die Abgrenzung ist oft schwierig. Insbesondere über die Frage, ob eine zu Herstellungskosten führende Substanzvermehrung gegeben ist, kann man im Einzelfall trefflich streiten, wie die ...
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25.02.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Wegen zunehmender Umsatzsteuerausfälle im Bausektor hatte Deutschland zum 1.4.04 die Steuerschuldnerschaftsübertragung auf solche Bauleistungen eingeführt, die von „bauleistenden Unternehmern“ empfangen werden. Mit Vorabentscheidungsersuchen vom 30.6.11 (V R 37/10) hat der BFH beim EuGH u.a. erfragt, ob die zugrunde liegende EG-Ermächtigung nur Bau dienstleistungen oder auch als Werklieferungen einzustufende Bauleistungen abdecke. Der EuGH hat Letzteres zwar bejaht, aber zugleich die ...
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25.02.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Bundesfinanzministerium
Verwirrung trat bei vielen Arbeitgebern zum Jahreswechsel ein hinsichtlich der Aufzeichnungspflicht von Reisekosten auf der (elektronischen) Lohnsteuerbescheinigung 2013. Auslöser war ein im September 2012 ergangenes BMF-Schreiben (BMF 4.9.12, IV C 5 - S 2378/12/10001, BStBl I 12, 912). Arbeitgeber befürchteten eine grundsätzliche Eintragungspflicht der steuerfrei gezahlten Verpflegungszuschüsse und der Vergütungen bei doppelter Haushaltsführung auf der Lohnsteuerbescheinigung ohne ...
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22.02.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Gesetzgebung
Die Bundesregierung hatte bereits am 15.2.12 den Entwurf eines Gesetzes zum Abbau der kalten Progression beschlossen (BT-Drs. 17/8683). Ziel war es, inflationsbedingte und „nicht gewollte Steuerbelastungen“ abzubauen und die Steuerzahler um insgesamt sechs Milliarden EUR zu entlasten. Nach der Blockade im Bundesrat konnte im Vermittlungsausschuss eine „kleine“ Einigung erzielt werden. Danach erhöht sich der Grundfreibetrag in zwei Stufen (2013 auf 8.130 EUR/2014 auf 8.354 EUR). Die ...
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22.02.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalgesellschaften
Aufgrund eines Beschlusses der Europäischen Kommission vom 26.1.11 dürfen deutsche Finanzämter die Sanierungsklausel grundsätzlich nicht mehr anwenden, da sie eine unionsrechtswidrige staatliche Beihilfe darstellt. Gegen diesen Beschluss hatte die Bundesregierung Klage erhoben – wie sich jetzt herausgestellt hat, aber nicht fristgerecht. Das Gericht der Europäischen Union hat die Klage abgewiesen, da sie einen Tag nach Ablauf der Klagefrist eingereicht wurde (Gericht der Europäischen ...
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22.02.2013 · Fachbeitrag aus GStB · Werbungskosten
Erleidet ein Arbeitnehmer mit seinem privaten Pkw auf einer Fahrt zwischen Wohnung und Arbeitsstätte einen Unfall, kann er den Unfallschaden grundsätzlich als Werbungskosten absetzen. Zu der Frage, in welcher Höhe Wertverluste abzugsfähig sind, wenn der Pkw in unrepariertem Zustand veräußert wird, hat der BFH in einer aktuellen Entscheidung Stellung bezogen (BFH 21.8.12, VIII R 33/09).
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08.02.2013 · Nachricht aus GStB · Einspruch des Monats
Nach ständiger Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs sind Steuerpflichtige grundsätzlich frei, ihre rechtlichen Verhältnisse so zu gestalten, dass sich eine geringe Steuerbelastung ergibt. Ein schädlicher Gestaltungsmissbrauch kann demnach nur dann vorliegen, wenn zur Befriedigung des notwendigen eigenen Wohnbedarfs gleichwertiger Wohnraum wechselseitig über Kreuz vermietet wird, ohne dass hierfür sachliche außersteuerliche Gründe bestehen. Das Verfahren ist nun beim BFH (IX R 18/12) ...
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