31.05.2012 · Nachricht aus GStB · Umsatzsteuer
Umsätze eines gemeinnützigen Vereins werden einem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterworfen, wenn es sich um die Tätigkeit eines sog. Zweckbetriebs handelt. Dieser darf zu anderen Betrieben ähnlicher Art nicht in größerem Umfang in Wettbewerb treten als es zur Erfüllung der gemeinnützigen Zwecke des Vereins unvermeidbar ist. Werden diese Voraussetzungen vom Verein missachtet, kann dies für konkurrierende Unternehmen zu erheblichen Wettbewerbsnachteilen führen. Unter Umständen können ...
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25.05.2012 · Nachricht aus GStB · UMSATZSTEUER INTERNATIONAL
In den letzten Wochen gab es vielfachen Protest der Wirtschaft über die neuen Nachweisvorschriften für steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen. Sie sind seit dem Jahreswechsel in der neuen Umsatzsteuerdurchführungsverordnung (UStDV) verankert. Mit Erlass vom 6. Februar 2012 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) verfügt, dass die Anwendung der neuen Nachweisvorschriften nochmals bis zum 1. Juli 2012 verschoben wird. Unklar war jedoch, wie es hiernach weitergehen soll. Seitens ...
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25.05.2012 · Fachbeitrag aus GStB · Steuervereinfachung
Ab dem VZ 2012 werden mehr Eltern als bislang Kinderbetreuungskosten steuerlich absetzen können. Die Aufwendungen sind zwar nur noch als Sonderausgaben und nicht mehr wie Werbungskosten oder Betriebsausgaben abziehbar, dafür müssen aber nicht mehr beide Eltern beschäftigt sein. Das aktuell zu dieser Thematik ergangene BMF-Schreiben bietet somit mehr Chancen als Risiken (BMF 14.3.12, IV C 4 - S 2221/07/0012:012, Abruf-Nr. 121317 ).
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24.05.2012 · Fachbeitrag aus GStB · Immobilien
Die Anschaffung einer Ferienwohnung zur Vermietung ist nach wie vor ein Brennpunkt in der steuerlichen Gestaltungsberatung. Sie verbindet die Elemente Kapitalanlage und steuerliche Verlustnutzung – insbesondere bei vollständiger Fremdfinanzierung und Inanspruchnahme von Sonderabschreibungen. Gerade Letzteres ist häufig Auslöser von Auseinandersetzungen mit dem Finanzamt. Um drohende Steuernachteile zu vermeiden, kann es sich im Einzelfall anbieten, die Selbstnutzung auszuschließen.
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18.05.2012 · Nachricht aus GStB · Vermietung und Verpachtung
Erzielt ein Steuerpflichtiger durch die Fremdvermietung einer einzelnen Ferienwohnung Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, ist die Überschusserzielungsabsicht auch dann zu unterstellen, wenn die Wohnung in geringem Umfang selbst genutzt wird, die jährlichen tatsächlichen Vermietungstage aber regelmäßig die Grenze von 75 % der ortsüblichen Vermietungstage überschreiten. Dies hat das FG Niedersachsen brandaktuell (7.3.12, 9 K 180/09) trotz der bislang gegenteiligen Rechtsauffassung ...
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26.04.2012 · Fachbeitrag aus GStB · Gesellschaftsrecht
Während für Haftungsverhältnisse, aus denen künftig voraussichtlich eine Inanspruchnahme erfolgen wird, zwingend Rückstellungen zu bilden sind, sind unter der Bilanz alle Haftungszusagen auszuweisen, mit deren Inanspruchnahme am Abschlussstichtag (noch) nicht konkret zu rechnen ist. Zweck des Ausweises ist es, die Adressaten des Jahresabschlusses – in der Regel Banken – umfassend auf bestehende Risiken hinzuweisen. Was genau unter die Ausweispflicht fällt und welche Rechtsfolgen bei ...
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26.04.2012 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Werden Teile eines im Ehegatteneigentum befindlichen Gebäudes nur von einem Ehegatten betrieblich genutzt, ist der Vorsteuerabzug schnell in Gefahr. In einem solchen Fall hat der BFH jüngst entschieden, dass der betrieblich nutzende Ehemann mit seiner Gattin in diesen Fällen in der Regel kein umsatzsteuerlich anzuerkennendes Mietverhältnis begründen kann, sodass ein Vorsteuerabzug der Ehefrau ausscheidet (BFH 7.7.11, V R 41/09). Auch der Vorsteuerabzug beim Ehemann scheitert dann, wenn er ...
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26.04.2012 · Fachbeitrag aus GStB · Entfernungspauschale
Der BFH hat kürzlich in zwei von der Öffentlichkeit viel beachteten Urteilen seine bisherige Rechtsprechung zur Anerkennung einer weiteren, aber verkehrsgünstigeren Entfernung zur Arbeitsstätte steuerzahlerfreundlich geändert (BFH 16.11.11, VI R 46/10, VI R 19/11). Anlass genug, die wichtigsten Besonderheiten beim Abzug von Fahrtkosten für das Pendeln zwischen Wohnung und Arbeit nochmals genauer unter die Lupe zu nehmen.
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26.04.2012 · Fachbeitrag aus GStB · Rücklagenbildung
Mit der Bildung steuerfreier Rücklagen nach § 6b EStG steht dem Steuerpflichtigen ein Gestaltungsinstrument zur Verfügung, mit dem die Versteuerung eines entstandenen Veräußerungsgewinns hinausgezögert oder durch Minderung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Reinvestitionswirtschaftsguts sogar gänzlich vermieden werden kann – allerdings auf Kosten der dann verminderten AfA. Wann man in den Genuss dieses Gestaltungsmittels kommt und welche Risiken man im Blick haben sollte, ...
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26.04.2012 · Fachbeitrag aus GStB · Erbschaft- und Schenkungsteuer
Eine steuergünstige Übertragung von Vermögenswerten kann über die Einschaltung eines Zwischenerwerbers erfolgen; auf diese Weise können Freibeträge besser ausgenutzt werden und die Vermögensübertragung über eine günstigere Steuerklasse erfolgen. Die Gefahr bei einer solchen Kettenschenkung besteht darin, dass die Finanzverwaltung von einem Gestaltungsmissbrauch ausgeht und die Schenkung steuerlich als Direktschenkung behandelt. Dem kann man jedoch entgegenwirken, wie eine aktuelle ...
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