25.02.2025 · Fachbeitrag · Generationennachfolge

Der Familienpool: Eine äußerst attraktive Gestaltungsoption für die Vermögensnachfolge

von RA und Notar a. D. Jürgen Gemmer, FA Steuerrecht, Magdeburg

| Die Bündelung insbesondere von Privatvermögen in einem Familienpool ist ein effizientes und anpassungsfähiges Instrument, um das Familienvermögen dauerhaft für die Familie zu erhalten. Eine solche Gestaltung ermöglicht es den Eltern, ihr Vermögen möglichst steuerfrei an die nächste Generation weiterzugeben, ohne schon zu Lebzeiten den kompletten Zugriff auf das Vermögen zu verlieren und das „Zepter“ aus der Hand zu geben. Während sich der erste Teil dieser Beitragsserie mit der Pool-Errichtung aus vertraglicher Sicht befasst hat, werden in Teil 2 nun die Regelungen im Gesellschaftsvertrag am Beispiel einer Kommanditgesellschaft detailliert erläutert. |

1. Sachverhalt/Ausgangssituation

1.1 Verfolgte Ziele mit der Gründung der Vermögensverwaltungs-KG

Teil 1 befasste sich mit der Gründung einer Vermögensverwaltungs-KG unter Einbringung von Immobilien (ErbBstg 25, 38 ff.). In diesem Teil geht es um die Ausgestaltung des Gesellschaftsvertrages. Dieser verfolgt insbesondere folgende Ziele:

• Den Eltern (Übergebern) muss zu ihren Lebzeiten die Leitungsmacht sowie die Verfügungsmacht über das Gesellschaftsvermögen und die volle wirtschaftliche Entscheidungsfreiheit in allen für die Fortentwicklung der Gesellschaft maßgeblichen Fragen zustehen.