30.09.2022 · Fachbeitrag aus PIStB · Außensteuerrecht
Der BFH hat in einem langjährigen Verfahren zum zweiten Mal zur Einkünftekorrektur nach § 1 Abs. 1 AStG bei gewinnmindernder Ausbuchung einer unbesichert im Konzern begebenen Darlehensforderung entschieden und bestätigt, dass § 1 AStG auf Substanzverluste Anwendung finden kann (BFH 13.1.22, I R 15/21, BB 22, 1493).
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01.09.2022 · Fachbeitrag aus PIStB · Gesetzesvorhaben
Der deutsche Gesetzgeber hat bis zum 31.12.22 die Richtlinie (EU) 2021/514 vom 22.3.21 zur Änderung der sog. Amtshilferichtlinie (DAC 7) in nationales Recht umzusetzen. Am 12.7.22 hat das BMF nunmehr den Referentenentwurf eines Umsetzungsgesetzes veröffentlicht. Diesem folgte am 24.8.22 der
Regierungsentwurf der Bundesregierung. In der Hauptsache wird damit eine Verpflichtung für Betreiber digitaler Plattformen geschaffen, an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) jährlich spezifische ...
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01.09.2022 · Fachbeitrag aus PIStB · Internationale Steuerplanung
Die steuerliche Behandlung der Rückzahlung sowohl von Nennkapital als auch von nicht in das Nennkapital geleisteten Einlagen durch Drittstaaten-Tochterkapitalgesellschaften deutscher Unternehmen ist seit vielen Jahren umstritten. Vor dem Hintergrund jüngerer BFH-Rechtsprechung hat das BMF in einem aktuellen Schreiben nunmehr Stellung zu der Sichtweise der Finanzverwaltung zu diesem Drittstaaten- bzw. EWR-Outbound-Fall bezogen (BMF 21.4.22, IV C 2, S 2836/20/10001: 002, BStBl I 22, 647). Im ...
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01.09.2022 · Fachbeitrag aus PIStB · Unbeschränkte Steuerpflicht
Fasst der Steuerpflichtige den Entschluss, seine Wohnung im Inland
aufzugeben und dauerhaft ins Ausland umzuziehen, wird der inländische Wohnsitz bis zum Ablauf des Umzugstages beibehalten (FG Hamburg 12.5.22, 5 K 141/18).
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01.09.2022 · Fachbeitrag aus PIStB · IWW-Webinare
Nähere Informationen zu diesen und weiteren Veranstaltungen finden Sie unter www.iww.de/webinare .
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01.09.2022 · Fachbeitrag aus PIStB · Entstrickungsbesteuerung
Die Finanzverwaltung favorisiert die Ansicht, dass die Zuordnung von Wirtschaftsgütern aufgrund der Umsetzungsvorschrift des AOA in § 1 Abs. 5 AStG ab dem 1.1.13 bei personallosen Betriebsstätten zu einer Entstrickung nach § 4 EStG führen kann. In einem AdV-Verfahren hat der BFH ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit dieser Auffassung geäußert (BFH 24.11.21,
I B 44/21, DStR 22, 399).
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01.09.2022 · Fachbeitrag aus PIStB · Internationale Unternehmensbesteuerung
Die EU-Kommission hat am 22.12.21 einen Richtlinienentwurf zur Umsetzung der durch die OECD veröffentlichten Regelungen für eine globale Mindestbesteuerung (Pillar 2) in der Europäischen Union vorgelegt. Eine Einigung der Finanzminister konnte jedoch bislang nicht erzielt werden, weshalb auch die ursprünglich vorgesehene Umsetzung der Regelungen bis zum 31.12.22 (IIR) bzw. 31.12.23 (UTPR) um ein Jahr nach hinten verschoben wurde. Die nächste ECOFIN-Sitzung findet am 4.10.22 statt. Während ...
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26.08.2022 · Fachbeitrag aus PIStB · Kindergeld
Ein Kindergeldantrag, der von einem im Inland lebenden, jedoch nachrangig berechtigten Elternteil gestellt worden ist, hemmt den Ablauf der Festsetzungsfrist. Gleichzeitig verhindert der Antrag den Eintritt der Festsetzungsverjährung zugunsten des anderen im EU-Ausland lebenden
Elternteils, der vorrangig anspruchsberechtigt ist, jedoch zunächst keinen eigenen Kindergeldantrag gestellt hat (BFH 31.8.21, III R 10/20, DStR 22, 10).
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25.08.2022 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Im Mittelstand sind Outbound-Investitionen über Kommanditgesellschaften ein geeignetes Mittel, um einerseits die Haftungsbeschränkung auf das Betriebsvermögen sicherzustellen und andererseits in Deutschland die abkommensrechtliche Freistellung der ausländischen Einkünfte zu ermöglichen. Dabei sind jedoch die Umschaltklauseln (Switch Over Clause) im nationalen und Abkommensrecht zu berücksichtigen. Diese Normen können einen Methodenwechsel, also den Wechsel von der Freistellungs- zur ...
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