11.05.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Ausländische Einkünfte
Die Vermeidung der Doppelbesteuerung durch die Anrechnungsmethode erfordert bei der Einkommensteuer die Bestimmung des Anrechnungshöchstbetrags. Bei der Ermittlung der ausländischen Einkünfte wird in vielen Fällen ein Abzug von in Zusammenhang stehenden Betriebsausgaben und Betriebsvermögensminderungen vorgegeben, der den Anrechnungshöchstbetrag mindert. Zudem wird die Vermeidung der Doppelbesteuerung auch durch die deutschen DBA sichergestellt. In diesen Fällen sind zahlreiche ...
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11.05.2021 · Nachricht aus PIStB · Abkommenspolitik
Am 24.3.21 haben die Bundesrepublik Deutschland und das Königreich der Niederlande das Änderungsprotokoll zum DBA-Niederlande unterzeichnet. Dieses sieht verschiedene Anpassungen vor. Nun hat die Bundesregierung den Gesetzentwurf zu dem Protokoll zur Änderung des DBA vom 12.4.12 vorgelegt. Damit soll auf Veränderungen im Steuerrecht reagiert werden (s. auch Deutscher Bundestag, Mitteilung 11.5.21, hib-Nr. 631/2021).
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28.04.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Post-Brexit
Das BZSt informiert zu den Mitteilungspflichten nach § 138 Abs. 2 S. 1 Nr. 4 AO und den Folgen durch den Brexit (s. auch Meldung des BZSt vom 24.3.21).
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28.04.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Regierungsentwurf
Das Bundeskabinett hat am 31.3.21 den Entwurf des Steueroasen-Abwehrgesetzes (StAbwG-E) gegen Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und unfairen Steuerwettbewerb beschlossen.
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28.04.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Ausländische Einkünfte
Die Vermeidung oder Milderung der juristischen Doppelbesteuerung wird im deutschen nationalen Ertragsteuerrecht durch die Steuerermäßigung des § 34c Abs. 1 EStG geleistet (s. Teil 1, PIStB 20, 84). Zahlreiche Besonderheiten kennzeichnen die Regelung, die in einigen Fällen auch auf die Einkommensermittlung Einfluss nehmen kann (§ 34c Abs. 2, 3 EStG; s. Teil 2, PIStB 21, 98). Insbesondere steht sie in begrenztem Umfang auch
beschränkt Steuerpflichtigen zur Verfügung. Ebenso gilt dies für ...
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28.04.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Grenzüberschreitende Rentenbesteuerung
Wie in Teil 1 dargelegt (s. PIStB 21, 105) greifen bei grenzüberschreitenden Renten regelmäßig der Wohnsitz- und der Quellenstaat auf die Renteneinkünfte zu. Mit Stand zum 1.1.21 sind 93 Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zu beachten, die eine doppelte Besteuerung verhindern sollen (vgl. BMF 18.2.21, IV B 2 - S 1301/07/10017-12). In diesem zweiten Teil der Beitragsserie werden die Inbound-Fälle mit den verschiedenen DBA-Anwendungen analysiert und anhand von Praxisbeispielen erläutert.
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27.04.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Doppelbesteuerung
Das Hessische FG hat mit Urteil vom 26.8.20 (8 K 1860/16, Revision beim BFH I R 8/21; s. auch PIStB 21, 63) entschieden, dass ausländische Quellensteuer auf Dividendenerträge aus der Beteiligung an einer ausländischen Kapitalgesellschaft auf die inländische Gewerbesteuer angerechnet werden kann, sofern ein DBA eine Anrechnung vorsieht. Das Urteil erging zum Rechtsstand der Jahre 2008 bis 2010. Für aktuelle VZ könnte sich jedoch eine andere Rechtsauffassung ergeben. In diesen Fällen sind ...
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27.04.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Grenzgänger
Die vom Schweizer Arbeitgeber eines deutschen Grenzgängers an den Versicherer geleisteten Prämien für die obligatorische Versicherung der Nichtberufsunfälle (NBUV) führen mit der Prämienzahlung zu steuerpflichtigem Arbeitslohn. Die Abzugsfähigkeit ausländischer Sonderausgaben richtet sich hierbei nach deutschem Recht und hängt vom versicherten Risiko ab (FG Baden-Württemberg 26.11.20, 3 K 3139/19, Revision unter X R 1/21).
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27.04.2021 · Fachbeitrag aus PIStB · Grenzüberschreitende Geschäftsführertätigkeit
Dass die Besteuerung der Einkünfte aus der Tätigkeit als Geschäftsführer durchaus zu den anspruchsvollen Tätigkeiten zählt, ergibt ein Blick auf die Vielzahl von Urteilen des BFH und auch des BAG und des BGH. Sofern es sich um eine grenzüberschreitende Tätigkeit handelt, kommen noch weitere Schwierigkeiten und Stolperfallen hinzu. In der nachfolgenden zweiteiligen Beitragsserie wird die steuerliche Situation von Geschäftsführern von Personengesellschaften sowie von ...
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