12.11.2013 · Fachbeitrag · Jahresendstrategien

Maßnahmen für Privatanleger

| Nachfolgende Jahresendmaßnahmen sind im Rahmen der Abgeltungsteuer ratsam. Eine Umsetzung ist noch vor Silvester zu empfehlen. |

• Als Lektüre ratsam ist der aktualisierte und erweiterte Anwendungserlass zur Abgeltungsteuer. Der regelt auf 120 Seiten bekannte sowie weitere neue Einzelfragen zur Abgeltungsteuer ‒ zumindest aus dem Blickwinkel der Finanzverwaltung ‒, passt die Erläuterungen an die aktuelle Rechtsentwicklung an und dient als Neufassung der bisherigen beiden Anwendungserlasse aus den Jahren 2009 und 2010 (BMF 9.10.12, IV C 1 - S 2252/10/10013, BStBl 12, 953). Die erweiterten neuen Grundsätze müssen zwingend seit dem 1.4.2013 angewendet werden.

• Freistellungsaufträge gelten jetzt analog zu Ehegatten auch für eingetragene Lebenspartner (BMF 31.7.13, IV C 1 - S 1910/13/10065 :001). Insoweit hat sich das Muster des Freistellungsauftrags für Kapitalerträge und der Antrag auf ehegattenübergreifende Verlustverrechnung geändert. Nunmehr dürfen Lebenspartner für Gemeinschaftskonten wie Ehegatten Freistellungsaufträge erteilen.