04.05.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Vermietung und Verpachtung
Erneuert der Vermieter eine im Vermietungsobjekt vorhandene Einbauküche, ist nach einem Urteil des FG Schleswig-Holstein (28.1.15, 2 K 101/13, Abruf-Nr. 144147 ) hinsichtlich der steuerlichen Abziehbarkeit der Aufwendungen eine differenzierte Betrachtungsweise erforderlich, da eine Einbauküche kein einheitliches zusammengesetztes Wirtschaftsgut ist (andere Auffassung: FG Köln 16.1.08, 14 K 4709/04).
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04.05.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Reisekostenreform
Durch die seit dem VZ 2014 geltende Reisekostenreform hat der Arbeitgeber bei der Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte ein nicht unerhebliches Gestaltungspotenzial. Denn je nach Ausübung oder Nichtausübung des Zuordnungsrechts richtet sich der Werbungskostenabzug beim Arbeitnehmer. Die möglichen Auswirkungen werden an einem Musterfall verdeutlicht.
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04.05.2015 · Nachricht aus MBP · Einkommensteuer
Der BFH (13.1.15, IX R 22/14) hatte sich mit der Frage zu beschäftigen, ob Verluste, die in vergangenen Jahren entstanden waren, nach § 10d EStG gesondert festgestellt werden können, wenn eine Veranlagung zur Einkommensteuer für das Verlustentstehungsjahr nicht erfolgt ist und auch aufgrund inzwischen eingetretener Festsetzungsverjährung nicht mehr erfolgen kann. Die Klärung dieser Rechtsfrage ist insoweit von Bedeutung, als Verluste nur dann in späteren Jahren steuerlich nutzbar gemacht ...
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23.04.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Einkommensteuer
Liegt der qualitative Schwerpunkt der Tätigkeit eines selbstständigen Handelsvertreters in seinem häuslichen Arbeitszimmer, dann können die Kosten hierfür vollständig als Betriebsausgaben anerkannt werden (FG Münster 5.3.15, 5 K 980/12 E).
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21.04.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Kapitalerträge
Der BFH hat sich erneut in zwei Urteilen mit der Abgeltungsteuer befasst und dabei einerseits entschieden, dass ein Werbungskostenabzug auch im Rahmen der Günstigerprüfung nicht möglich ist (BFH 28.1.15, VIII R 13/13, Abruf-Nr. 175457 ). Darüber hinaus hat er unter Fortführung seiner Rechtsprechung klargestellt, dass der Abgeltungsteuersatz bei einem Darlehensverhältnis unter Eheleuten ausgeschlossen ist, wenn zwischen den Ehegatten ein finanzielles Beherrschungsverhältnis besteht (BFH ...
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15.04.2015 · Nachricht aus MBP · Umsatzsteuer
Für die Umsatzsteuerfreiheit von Ausfuhrlieferungen (§ 4 Nr. 1 Buchstabe a, § 6 UStG) ist ein Ausfuhrnachweis erforderlich. Dies erfolgt EU-einheitlich durch die verpflichtende Teilnahme am elektronischen Ausfuhrverfahren (IT-Verfahren ATLAS). Das BMF (23.1.15, IV D 3 - S 7134/07/10003-02) hat nunmehr die als Ausfuhrnachweis anerkannten Ausgangsvermerke in diesem Verfahren erweitert.
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15.04.2015 · Nachricht aus MBP · Betriebsprüfung
Einzelhändler sind nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung verpflichtet, im Rahmen der Zumutbarkeit sämtliche Geschäftsvorfälle einschließlich der über die Kasse bar vereinnahmten Umsätze einzeln aufzuzeichnen. Wird dabei eine PC-Kasse verwendet, die detaillierte Informationen zu den einzelnen Barverkäufen aufzeichnet und diese dauerhaft speichert, sind die damit bewirkten Einzelaufzeichnungen auch zumutbar. Die Finanzverwaltung kann dann im Rahmen einer Außenprüfung nach ...
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15.04.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Umsatzsteuer
Die Vermietung und Verpachtung von Grundstücken ist grundsätzlich umsatzsteuerfrei, sodass man davon ausgehen könnte, dass sich insoweit kaum umsatzsteuerrechtliche Probleme ergeben. Im Hinblick auf die (zeitliche) Ausübung der Option zur Steuerpflicht und die daran anknüpfende Ermittlung des Vorsteuerabzugs sind derzeit jedoch einige praxisrelevante Fragen offen.
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07.04.2015 · Nachricht aus MBP · Lohnsteuer
Zahlt der Arbeitgeber einem Arbeitnehmer Studiengebühren für ein berufsbegleitendes Studium, erfolgt die Übernahme grundsätzlich aus überwiegend eigenbetrieblichem Interesse. Die Kostenübernahme ist damit steuer- und abgabenfrei. Etwas anderes gilt aber bei einem Arbeitgeberwechsel (SenFin Berlin, Kurzinfo LSt Nr. 1/2015 vom 16.1.15, Abruf-Nr. 143966).
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01.04.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Einkünftequalifikation
Die vermögensverwaltende oder selbstständige Tätigkeit einer Personengesellschaft gilt in vollem Umfang als Gewerbebetrieb, wenn die Gesellschaft auch eine gewerbliche Tätigkeit ausübt (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG). Der BFH hat nunmehr in mehreren Entscheidungen eine Bagatellgrenze für die Abfärbewirkung von geringfügigen gewerblichen Einkünften festgelegt und dabei die relative und die absolute Betrachtung miteinander verknüpft (BFH 27.8.14, VIII R 6/12, VIII R 16/11 und VIII R 41/11).
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