30.11.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Grenzgänger
Ein Nichtrückkehrtag i. S. d. Art. 15a Abs. 2 S. 2 DBA-Schweiz liegt insbesondere dann vor, wenn die Rückkehr nach Deutschland aus beruflichen Gründen nicht möglich oder nicht zumutbar ist. Dabei sind verschiedene Faktoren zu berücksichtigen und es kommt nicht ausschließlich auf die Entfernung zwischen Wohn- und Beschäftigungsort an, so das FG Baden-Württemberg (23.11.22, 12 K 623/22; NZB anhängig, BFH I B 3/23).
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30.11.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Grenzüberschreitender Leistungsaustausch
Die Frage nach der vorsteuerwirksamen Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen ist ein wichtiges Praxisthema. Wird bei grenzüberschreitenden Leistungsbeziehungen erst durch nachträgliche Korrektur Umsatzsteuer in der Rechnung ausgewiesen, weil die Beteiligten zuvor von der Besteuerung im Ausland ausgingen, greift für den Vorsteuerabzug keine Rückwirkung (BFH 7.7.22, V R 33/20, BB 22, 2454). Diese Rechtsprechungsgrundsätze gilt es bei grenzüberschreitenden Leistungsbeziehungen im Blick zu ...
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27.10.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Fallreihe AEASTG 2023
Anknüpfend an die Teile 1 und 2 der Fallreihe zum neu gefassten Anwendungserlass zum Außensteuergesetz (AEAStG) widmet sich der vorliegende dritte Teil der erweitert beschränkten Steuerpflicht gemäß § 2 AStG sowie der zwischengeschalteten Gesellschaften gemäß § 5 AStG.
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27.10.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Automatischer Informationsaustausch
Der Rat der EU hat am 17.10.23 die Richtlinie zur Änderung der EU-
Vorschriften über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung (DAC 8) formell angenommen. Damit rücken Kryptowerte und wohlhabende Einzelpersonen ins Blickfeld der Steuerbehörden (s. auch Pressemitteilung Rat der EU vom 17.10.23).
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27.10.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Abkommenspolitik
Der Bundestag hat am 19.10.23 die Gesetze zu den Änderungsprotokollen der DBA mit Österreich und Luxemburg verabschiedet (BT-Drs. 20/8666;
BT-Drs. 20/8665).
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27.10.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Die grenzüberschreitende Arbeitnehmerbesteuerung erfolgt aufgrund des Tätigkeitsortprinzips im Grundsatz sehr systematisch. Eine wichtige Durchbrechung dieses Grundsatzes ist das Kassenstaatsprinzip. Die Ausführungen verdeutlichen anhand von zehn praktischen Fällen dessen Inhalt und Stellenwert und somit steuerliche Fallstricke in der Praxis. Während in Teil 1 (PIStB 23, 282) die Anwendung des Kassenstaatsprinzips bei sog. Steuerausländern analysiert wurde, wendet sich Teil 2 nunmehr den ...
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27.10.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · familienleistungsausgleich
Zwei aktuelle Urteile befassen sich mit der Frage, ob Studenten, die in
einem Drittstaat studieren, ihren Wohnsitz im Elternhaus beibehalten und von welchen Voraussetzungen das abhängt. Nach Ansicht des FG Bremen (7.3.23, 2 K 27/21 (1)) können formalrechtliche Merkmale wie die polizeiliche Meldung im Inland oder die Erteilung einer Identifikationsnummer nach § 139b AO keinen inländischen Wohnsitz des Kindes begründen. Für die Berechnung, ob ein Kind in den ausbildungsfreien Zeiten ...
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27.10.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Anrechnungsmethode
Gemäß § 34c EStG ist nur die Steuer anrechenbar, die auf die im Veranlagungszeitraum bezogenen und in die inländische Veranlagung als „ausländische Einkünfte“ einbezogenen Einkünfte entfällt. Dabei ist eine Verhältnisrechnung auch dann vorzunehmen, wenn im Ausland zwar für bestimmte Einkünfte eine Schedulenbesteuerung vorgesehen ist, in der konkreten Veranlagung aber der Steuersatz der Schedule – als Ergebnis einer Günstigerrechnung – einheitlich auf das Gesamteinkommen ...
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17.10.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Grenzüberschreitende Arbeitnehmertätigkeit
Was vor der Coronapandemie eher die Ausnahme war, ist inzwischen vielfach zur Regel geworden: Homeoffice, Remote Working oder Workation werden immer beliebter. Wird der Arbeitnehmer dabei aus dem Ausland tätig, kann das eine Vielzahl steuerrechtlicher Risiken mit sich bringen (vgl. Klumpp/Esteves da Cunha/Richter, PIStB 23, 72 und 100 sowie Mirbach,
PIStB 23, 254). Auch zu den sozialversicherungsrechtlichen Folgen sind zahlreiche Punkte zu beachten. Dieser Beitrag zeigt u. a., wie in der ...
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