29.09.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Sonderausgaben
Nach der Ausnahmeregelung in § 10 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 2. HS Buchst. a) EStG können Vorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben berücksichtigt werden, die in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen aus einer in einem EU-/EWR-Staat ausgeübten nichtselbstständigen Tätigkeit stehen. Der BFH hat diese Regelung aufgrund der Niederlassungsfreiheit nun auch auf Einnahmen aus selbstständiger Tätigkeit ausgeweitet (BFH 24.5.23, X R 28/21, BB 23, 2005).
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29.09.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz
Das Bundeskabinett hat am 16.8.23 den Gesetzentwurf eines Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (MinBestRL-UmsG) beschlossen und damit das förmliche Gesetzgebungsverfahren zur Umsetzung der globalen Mindeststeuer in Deutschland eingeleitet. Der Regierungsentwurf weicht punktuell vom vorgehenden Referentenentwurf (s. PIStB 23, 203) ab. Er enthält in der Hauptsache den Entwurf für ein Mindeststeuergesetz, daneben wird u. a. die Hinzurechnungsbesteuerung angepasst.
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29.09.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Unternehmensgrößenklassen
Die EU-Kommission hat am 13.9.23 einen Vorschlag gemacht, die Schwellenwerte in Art. 3 der Richtlinie (EU) 2013/34 (BilanzRL) zur Bestimmung der Größenklassen für Kapitalgesellschaften anzuheben, um den Auswirkungen der Inflation Rechnung zu tragen.
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29.09.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Belgien
Das Gericht der Europäischen Union (EuG) hat die Entscheidung der
Europäischen Kommission aus dem Jahr 2016 bestätigt, wonach die
Begünstigung multinationaler Unternehmen in Belgien gegen die Beihilfevorschriften der Europäischen Union verstößt (EuG 20.9.23, T-131/16, „RENV“; s. auch Pressemitteilung des EuG vom 20.9.23 zum Urteil).
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29.09.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Fallreihe AEAStG 2023
Das BMF hat den lange erwarteten Entwurf des Anwendungserlasses zum Außensteuergesetz (AEAStG) in der durch das ATADUmsG geänderten Fassung veröffentlicht. Die vorliegende Fallreihe beschäftigt sich mit den aktualisierten Anwendungsregeln. Nachdem in Teil 1 (s. PIStB 23, 248) die Verwaltungssicht zu den Tatbestandsvoraussetzungen der Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) dargestellt wurde, widmet sich Teil 2 den Rechtsfolgen sowie den Besonderheiten um die Ratenzahlungs- und Rückkehroptionen.
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29.09.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Bei einer Betriebsaufspaltung stellen sich besondere steuerliche Herausforderungen, wenn der Besitz-Einzelunternehmer ins Ausland zieht. Der folgende Beitrag zeigt zunächst auf, dass die Entstrickungsvorschriften zu überschießenden steuerlichen Folgen führen können. Anschließend werden Gestaltungsoptionen diskutiert, um die Entstrickungsbesteuerung zu vermeiden oder zumindest zu verringern.
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29.09.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Der praktische Fall
Die grenzüberschreitende Arbeitnehmerbesteuerung erfolgt aufgrund des Tätigkeitsortprinzips im Grundsatz sehr systematisch. Das Entgelt wird in dem Staat besteuert, in dem der Arbeitnehmer tätig ist. Dieser Grundsatz wird jedoch durch mehrere Regelungen durchbrochen. Eine wichtige Ausnahme stellt das (in der Praxis zu Unrecht wenig beachtete) Kassenstaatsprinzip dar. Die folgenden Ausführungen sollen anhand von zehn praktischen Fällen dessen Inhalt und Stellenwert erläutern und so ...
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01.09.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Fallreihe AEAStG 2023
Mit dem sog. Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATADUmsG) vom 25.6.21 wurden die Vorschriften des Außensteuergesetzes umfassend geändert. In Konsequenz wurde auch eine entsprechende Aktualisierung des Anwendungserlasses zum Außensteuergesetz aus dem Jahr 2004 erforderlich. Am 19.7.23 wurde ein erster Diskussionsentwurf veröffentlich (nachfolgend AEAStG-E), der in einer mehrteiligen Fallreihe themenspezifisch analysiert und fallbezogen diskutiert wird. Die ersten ...
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01.09.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · IWW-Webinare
Nähere Informationen zu diesen und weiteren Veranstaltungen finden Sie unter www.iww.de/webinare .
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01.09.2023 · Fachbeitrag aus PIStB · Abkommenspolitik
Am 21.8.23 hat Deutschland Änderungsprotokolle zu den DBA mit
Österreich und der Schweiz unterzeichnet (s. BMF-Mitteilung online vom 21. und 22.8.23).
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