31.10.2023 · Nachricht aus ErbBstg · Pflichtteilsverzicht
Das FG Hessen (20.12.22, 5 K 1615/20, Abruf-Nr. 235927 ; Rev. BFH: VIII R 6/23) hatte einen Fall zu beurteilen, bei dem die Besteuerung von Zinseinkünften aus einer zinsfrei gestundeten Forderung, die im Rahmen einer vorweggenommenen Erbfolge gegen Verzicht auf Pflichtteilsansprüche an die Klägerin abgetreten wurde, streitig war. Das FG entschied, dass Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG auch aus zinsfrei gestundeten, erst zu einem späteren Zeitpunkt fällig ...
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31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Erbbaurechte
Was haben Profifußballvereine wie z. B. der FC Bayern München, TSG Hoffenheim und Werder Bremen gemeinsam? Ihre Stadien stehen jeweils auf einem Erbbaurechtsgrundstück. Vor diesem Hintergrund sind Erbbaurechte praxisrelevanter als gedacht und können im Einzelfall nunmehr auch als Real-Estate-Investmentalternative im aktuellen Hochzinsumfeld überzeugen. Welche Besonderheiten sich bewertungsrechtlich beim Sonderfall sog. Eigentümererbbaurechte für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer ...
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31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Familienheim
Nur die Grundfläche des mit dem Familienheim bebauten Flurstücks oder bei größeren Flurstücken eine angemessene Zubehörfläche unterfällt dem verfassungsrechtlichen Schutz des gemeinsamen familiären Lebensraums und ist erbschaftsteuerlich begünstigt – so das FG Niedersachsen in seinem Urteil vom 12.7.23.
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31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Erbschaft- und Schenkungsteuer
Für die Besteuerung im Rahmen der Erbschaft- und Schenkungsteuer kann der Güterstand der Eheleute erhebliche Bedeutung haben. Im Grundsatz soll der Zugewinnausgleich, der bei Beendigung des Güterstands der Zugewinngemeinschaft entweder tatsächlich ausgeglichen oder fiktiv berechnet wird, nicht – oder ggf. nur anteilig – besteuert werden. § 5 ErbStG stellt dies zum einen für den tatsächlichen Zugewinnausgleich klar und beinhaltet zum anderen die Einzelheiten für die Berechnung des ...
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31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Verwaltungsvermögen
Ist der Saldo der Finanzmittel abzüglich der Schulden positiv, bleibt davon ein Sockelbetrag in Höhe von 15 % des gemeinen Werts des Betriebsvermögens des Betriebs oder der Beteiligung von der Zurechnung zum Verwaltungsvermögen ausgenommen. Der den Sockelbetrag übersteigende Wert zählt zum Verwaltungsvermögen. Doch was sich so einfach anhört, sorgt in der Praxis hin und wieder für Verunsicherung. So stellt sich stets die Frage, wann eine nach ihrem Hauptzweck „begünstigte“ ...
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31.10.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Schenkungsteuer
Die disquotale Einlage eines Kommanditaktionärs gilt nicht nach § 7 Abs. 8 ErbStG als Schenkung zugunsten des nicht am Grundkapital beteiligten persönlich haftenden Gesellschafters einer KGaA. Dieser hält keinen Anteil an einer Kapitalgesellschaft im Sinne der Vorschrift, dessen Wert erhöht worden ist (FG Hamburg 11.7.23, 3 K 188/21, Rev. BFH: II R 23/23).
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28.09.2023 ·
Sonderausgaben aus ErbBstg · Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer · Privat- und Betriebsvermögen
Die Güterstandsschaukel ist ein populäres Gestaltungsmittel in der Nachfolgeplanung.
Dabei ist der Anwendungsbereich der Güterstandsschaukel
nicht auf die steuerliche Gestaltungsberatung beschränkt. Auch in anderen
Rechtsgebieten wird auf diese Gestaltungsform immer wieder zurückgegriffen.
In diesem Beitrag soll das Gestaltungsmodell rechtlich und steuerlich
eingeordnet und „auf Herz und Nieren geprüft“ sowie zu aktuellen Ausgestaltungsfragen
Stellung genommen werden. > lesen
28.09.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Gewillkürte Erbfolge
Jeder, der sich mit der inhaltlichen Gestaltung von Testamenten und Erbverträgen beschäftigt, steht vor einer anspruchsvollen Aufgabe, die sich nur mit einer sachorientierten Typisierung bewältigen lässt. Der Sachverhaltsaufklärung kommt dabei grundlegende Bedeutung zu. Vom Berater sind insbesondere die Familien- und Vermögensverhältnisse des Testators genau zu hinterfragen. Er sollte mit seinem Mandanten klären, ob im engeren Familienkreis persönliche Zu- und Abneigungen bestehen, wie ...
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28.09.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Vorsorgevollmacht
Das OLG Bremen hatte sich in seinem Beschluss vom 31.8.23 mit der Frage zu beschäftigen, ob eine erteilte notarielle Vorsorgevollmacht über den Tod hinaus gilt, auch wenn diese Frage in der Vollmacht nicht ausdrücklich geregelt ist.
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28.09.2023 · Fachbeitrag aus ErbBstg · Kosten des Rechtsstreits
Der spätere Erblasser E setzte seine Ehefrau F zur Alleinerbin ein. Nach seinem Tod machte Sohn S Pflichtteils- und Pflichtteilsergänzungsansprüche geltend und erhob eine Stufenklage. Seine Pflichtteilsquote bezifferte S auf 1/16, den Wert seiner Ansprüche auf mindestens 10.000 EUR. Mit Teilurteil wurde die F zur Vorlage eines Verkehrswertgutachtens hinsichtlich einzelner, zum Nachlass gehörender Gegenstände verurteilt. Nachdem die F dem S auf die Pflichtteilsansprüche 265.000 EUR ...
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